Одним из наиболее важных и привлекательных люксембургских механизмов является SPF (“Société de Gestion de Patrimoine Familial”) или семейная управляющая компания.
Что такое SPF в Люксембурге?
SPF (Société de Gestion de Patrimoine Familial) был создан для замены режима Люксембургского холдинга 1929 года, который считался не соответствующим мерам государственной помощи, предусмотренным договором Европейского сообщества.
Семейный SPF представляет собой достаточно частный инструмент управления активами для ультра- и состоятельных людей в их стремлении создать, защитить и передать свое богатство.
Компания по управлению семейным капиталом (Société de Gestion de Patrimoine Familial) имеет единственную корпоративную цель: приобретение, хранение, управление и реализация финансовых активов, исключая любую коммерческую деятельность, явное владение зданиями или правами на интеллектуальную собственность.
Правомочные инвесторы
Согласно Закону о СПФ, правомочными инвесторами являются: либо
- частные лица, управляющие своим состоянием; или
- организации по управлению частным капиталом, действующие исключительно в интересах имущества одного или нескольких физических лиц, которые могут быть резидентами и нерезидентами; или
- посредники, действующие от имени лиц, перечисленных в пунктах (1) и (2) выше.
Компании или коммерческие предприятия не должны рассматриваться как правомочные инвесторы.
Кроме того, SPF является отличным инструментом для инвестиционных клубов и/или начинающих и непрофессиональных инвесторов, которые хотят проверить функционирование своих отношений с потенциальными соинвесторами.
Инвестиционная политика СПФ
Сам SPF представляет собой пассивный инвестиционный механизм, разработанный для планирования семейных активов и преемственности, управления имуществом супругов и подобных целей. Таким образом, его разрешенная деятельность ограничивается приобретением, хранением и продажей финансовых активов, денежных средств и других активов, хранящихся на счете у опытных поставщиков финансовых услуг.
Ограниченная деятельность
В силу своего особого статуса:
- СПФ не имеет права оказывать услуги, в том числе предоставлять процентные займы
- SPF не может быть вовлечен в управление компаниями, в которых он участвует, даже если доля капитала, принадлежащая SPF, составляет большинство и предоставляет ему определенные права управления.
- любой вид коммерческой деятельности ограничен
- прямое владение недвижимостью или интеллектуальной собственностью не допускается
- SPF не может заключать договоры страхования жизни.
Закон не содержит прямых ограничений на финансирование и задолженность, и финансирование СПФ может осуществляться посредством заемных операций, будь то от кредитных учреждений, акционеров или других инвесторов. Кроме того, SPF разрешается владеть долями в капитале при условии, что он не вмешивается в управление компанией, в которой SPF владеет такими долями.
Упрощенное налогообложение СПФ
Согласно Закону о СПФ, СПФ в принципе освобождены от корпоративного подоходного налога, муниципального налога на бизнес и налога на чистое богатство.
Ежегодный налог на подписку в размере 0,25%, ограниченный годовой суммой в 125 000 евро, применяется ко всем SPF. Налоговая база рассчитывается как сумма оплаченного уставного капитала и эмиссионных взносов, а также части долга, превышающей восьмикратный размер вышеуказанной суммы.
Вследствие своей фискальной нейтральности, SPF не пользуется условиями двустороннего соглашения Люксембурга об избежании двойного налогообложения или Директивы Европейского Союза о материнских и дочерних компаниях. Следовательно, SPF может облагаться иностранными налогами у источника в стране, где находятся его инвестиции.
Дивиденды, выплачиваемые СПФ, не облагаются налогом у источника.
Учитывая отсутствие коммерческой деятельности, SPF не должен быть налогооблагаемым лицом для целей налога на добавленную стоимость в Люксембурге.
Управление СПФ в налоговых целях осуществляется косвенными налоговыми органами, которые могут информировать прямые налоговые органы в случае, если СПФ больше не соответствует требованиям, чтобы воспользоваться режимом СПФ.
Согласно действующему законодательству, только несколько категорий инвесторов могут открывать SPF в Люксембурге, и наша команда экспертов в Damalion может предложить помощь в регистрации SPF в Люксембурге. Свяжитесь с экспертом Damalion прямо сейчас, чтобы зарегистрировать SPF в Люксембурге.
