Однією з найбільш важливих і привабливих компаній Люксембургу є SPF («Société de Gestion de Patrimoine Familial») або сімейна керуюча компанія .
Що таке SPF в Люксембурзі?
SPF (Société de Gestion de Patrimoine Familial) було створено, щоб замінити режим Люксембурзького холдингу 1929 року, який вважався таким, що не відповідає заходам державної допомоги за Договором про Європейське співтовариство.
Сімейний SPF представляє відповідний приватний інструмент управління активами для надто заможних осіб , які прагнуть створити, захистити та передати свої багатства.
Компанія з управління сімейним капіталом (Société de Gestion de Patrimoine Familial) має єдину корпоративну мету: придбання, утримання, управління та реалізація фінансових активів, за винятком будь-якої комерційної діяльності, будь-якого прямого володіння будівлями або прав інтелектуальної власності.
Прийнятні інвестори
Відповідно до Закону про ФДМ, правомочними інвесторами є: або
- приватні особи, які розпоряджаються своїм майном; або
- приватні особи з управління капіталом, що діють виключно щодо майна однієї або кількох фізичних осіб, які можуть бути резидентами та нерезидентами; або
- посередники, що діють від імені осіб, перелічених у пунктах (1) і (2) вище.
Компанії або комерційні підприємства не повинні вважатися прийнятними інвесторами.
Крім того, SPF є чудовим інструментом як для інвестиційних клубів, так і для початківців і непрофесійних інвесторів, які хочуть перевірити функціонування своїх відносин із потенційними співінвесторами.
Інвестиційна політика ФДМ
Сам SPF означає пасивний механізм інвестування, розроблений для планування сімейних активів і спадкоємства, управління майном подружжя тощо. Таким чином, його дозволена діяльність обмежується придбанням, зберіганням і продажем фінансових активів, готівки та інших активів, які зберігаються на рахунку в досвідчених постачальників фінансових послуг.
Обмежена діяльність
Завдяки своєму особливому статусу:
- ФДМ не має права надавати послуги, у тому числі надання кредитів під відсотки
- ФДМ не може брати участь в управлінні суб’єктами господарювання, в яких він бере участь, навіть якщо частка капіталу, що належить ФДМ, формує більшість і надає йому певні права управління.
- будь-який вид комерційної діяльності обмежений
- пряме володіння нерухомістю або інтелектуальною власністю не допускається
- ФДМ не має права укладати будь-які договори страхування життя.
Закон не встановлює жодних прямих обмежень щодо фінансування та заборгованості, а фінансування ФДМ може здійснюватися шляхом позикових операцій від кредитних установ, їх акціонерів чи інших інвесторів. Крім того, ФДМ має право володіти пакетами акцій за умови, що це не втручається в управління компанією, у якій такі пакети акцій належать ФДМ.
Спрощене оподаткування ФДМ
Відповідно до Закону про ФДМ, ФДМ в принципі звільняються від податку на прибуток підприємств, комунального податку на підприємницьку діяльність і податку на чисте майно.
Річний податок на підписку в розмірі 0,25%, обмежений річною сумою 125 000 євро, застосовується до всіх SPF. База оподаткування розраховується як сума сплаченого статутного капіталу та емісійних премій, а також частини боргу, що перевищує зазначену суму у вісім разів.
Внаслідок фіскального нейтралітету на SPF не поширюються умови двосторонньої мережі угод про уникнення подвійного оподаткування Люксембургу чи Директиви Європейського Союзу про материнські та дочірні компанії. Таким чином, SPF може бути об’єктом оподаткування іноземних податків у країні, де розташовані його інвестиції.
Дивіденди, виплачені ФДМ, не підлягають оподаткуванню податком.
Зважаючи на відсутність будь-якої комерційної діяльності, SPF не має бути платником податку для Люксембурга.
Управління ФДМ для цілей оподаткування здійснюється органами непрямого оподаткування, які можуть інформувати органи прямого оподаткування у випадку, якщо ФДМ більше не відповідає вимогам щодо використання режиму ФДМ.
Відповідно до чинного законодавства лише кілька класифікацій інвесторів можуть відкривати НПФ у Люксембурзі, і наша команда експертів Damalion може запропонувати допомогу в реєстрації НПФ у Люксембурзі. Зв’яжіться зі своїм експертом Damalion зараз , щоб зареєструвати свій SPF у Люксембурзі.
