אחד מכלי הרכב החשובים והאטרקטיביים ביותר בלוקסמבורג הוא SPF (“Société de Gestion de Patrimoine Familial”) או חברת ניהול משפחתית .
מהו SPF בלוקסמבורג?
ה- SPF (Société de Gestion de Patrimoine Familial) הוקמה כדי להחליף את משטר לוקסמבורג אחזקות משנת 1929, שנחשב כלא תואם את צעדי הסיוע הממשלתיים של אמנת הקהילה האירופית.
ה- SPF המשפחתי מתאר כלי ניהול נכסים פרטי הולם עבור אנשים בעלי ערך נטו גבוה בחיפושם לבנות, להגן ולהעביר את העושר שלהם.
לחברת Family Wealth Management (Société de Gestion de Patrimoine Familial) מטרה תאגידית אחת: רכישה, החזקה, ניהול ומימוש של נכסים פיננסיים למעט כל פעילות מסחרית, כל בעלות מפורשת על מבנים או זכויות קניין רוחני.
משקיעים מתאימים
על פי חוק SPF, המשקיעים הזכאים הם: או
- אנשים פרטיים המנהלים את הונם; אוֹ
- גופים פרטיים לניהול עושר הפועלים אך ורק למען עיזבון של יחיד אחד או יותר, שיכולים להיות ישויות תושבי או חוץ; אוֹ
- מתווכים הפועלים בשם האנשים המפורטים בסעיף (1) ו-(2) לעיל.
אין לראות בחברות או עסקים מסחריים משקיעים זכאים.
כמו כן, ה- SPF הוא כלי מצוין הן למועדוני השקעות ו/או למשקיעים מתחילים ולא מקצועיים שרוצים לבדוק את תפקוד הקשרים שלהם עם משקיעים שותפים פוטנציאליים.
מדיניות ההשקעה של SPF
ה- SPF עצמו מסמל כלי השקעה פסיבי שפותח לתכנון נכסים וירושה משפחתיים, ניהול רכוש זוגי, ולמטרות דומות. הפעילויות המותרות שלו מוגבלות אפוא לרכישה, החזקה ומכירה של נכסים פיננסיים, מזומנים ונכסים אחרים המוחזקים בחשבון אצל ספקי שירותים פיננסיים מנוסים.
פעילויות מוגבלות
בשל מעמדו המיוחד:
- ה-SPF אינו רשאי לתת שירותים, לרבות מתן הלוואות בריבית
- ה-SPF לא יכול להיות מעורב בניהול הגופים שבהם הוא מחזיק בהשתתפות, גם אם אחוז ההון שבידי ה-SPF יהווה רוב ויספק לו זכויות ניהול מסוימות.
- כל סוג של פעילות מסחרית מוגבל
- החזקה ישירה במקרקעין או בקניין רוחני אסורה
- ה-SPF אינו רשאי להתקשר בחוזי ביטוח חיים.
החוק אינו קובע הגבלה ישירה למימון ולחבות, ומימון ה-SPF עשוי להתבצע באמצעות פעולות הלוואות, בין אם ממוסדות אשראי, מבעלי מניותיו או משקיעים אחרים. כמו כן, מותר ל-SPF להחזיק במניות בתנאי שאינו מתערב בניהול החברה שבה מוחזקות מניות כאלה על-ידי ה-SPF.
מיסוי פשוט של ה-SPF
על פי חוק SPF, SPF פטורים באופן עקרוני ממס הכנסה, מס עסקים עירוני וממס עושר נטו.
מס מנוי שנתי של 0.25%, מוגבל לסכום שנתי של 125,000 אירו, חל על כל SPF. בסיס המס מחושב כסכום של הון המניות ופרמיות המניות ששולם, וחלק החוב העולה על פי שמונה מהסכום הנ”ל.
כפועל יוצא מהניטרליות הפיסקלית שלו, SPF אינו נהנה מהתנאים של רשת אמנות כפל מס של לוקסמבורג הדו-צדדית או מההנחיה של האיחוד האירופי אם-בת-בת. לפיכך, SPF עשוי להיות כפוף למסי ניכוי זרים במקור במדינה שבה ממוקמות השקעותיו.
דיבידנדים המשולמים על ידי SPF אינם כפופים לניכוי מס במקור.
בהתחשב בהיעדר פעילות מסחרית כלשהי, SPF לא אמור להיות אדם חייב במס לצורכי מס ערך מוסף בלוקסמבורג.
ניהול ה- SPF לצורכי מס מתבצע על-ידי רשויות המס העקיף אשר רשאיות ליידע את רשויות המס הישיר במקרה שה- SPF אינו עומד עוד בדרישות ליהנות ממשטר ה- SPF.
על פי החקיקה הנוכחית, רק כמה סיווגים של משקיעים יכולים לפתוח SPFs בלוקסמבורג, וצוות המומחים שלנו בדמאליון יכול להציע סיוע ברישום של SPF בלוקסמבורג. צור קשר עם מומחה Damalion שלך עכשיו כדי לרשום את ה-SPF שלך בלוקסמבורג.
