ルクセンブルクで最も重要かつ魅力的な手段のひとつが、SPF（Société de Gestion de Patrimoine Familial）、つまり同族経営会社である。
ルクセンブルクのSPFとは何ですか？
SPF（Société de Gestion de Patrimoine Familial）は、欧州共同体条約の国家補助措置にそぐわないとされていた1929年のルクセンブルグ・ホールディング制度に代わるものとして設立されたものです。
ファミリーSPFは、超富裕層が富を築き、保護し、移転するための適切なプライベート資産管理ツールであることを示しています。
家族財産管理会社（Société de Gestion de Patrimoine Familial）は、商業活動、建物の明確な所有、知的財産権を除く金融資産の取得、保有、管理、実現を唯一の目的とする会社である。
対象投資家
SPF法によると、対象となる投資家は以下のいずれかです。
- 個人による資産運用、または
- 一人または複数の個人の財産のためにのみ行動する私的財産管理団体（居住者または非居住者の団体である場合がある）、または
- 上記(1)および(2)に記載された個人を代理する仲介業者。
企業や営利目的の事業者は、投資家としてふさわしくありません。
また、SPFは、投資クラブや、潜在的な共同投資家との関係の機能をテストしたい初心者や専門家ではない投資家の両方にとって、優れた手段であると言えます。
SPFの投資方針
SPFそのものは、家族の資産・相続対策や夫婦の財産管理などのために開発されたパッシブな投資ビークルを意味する。 そのため、経験豊富な金融サービス業者の口座に保管されている金融資産や現金などの取得・保有・売却に限定されています。
制限付き活動
その特殊性から
- SPFは、有利子負債の供与を含むサービスを提供することは許可されていません。
- SPFが保有する資本金の割合が過半数を占め、一定の経営権が与えられている場合でも、SPFが参加する企業の経営に関与することはできません。
- 商業活動全般を制限
- 不動産や知的財産を直接保有することはできません。
- SPFは生命保険契約を締結することはできません。
法律では、資金調達や負債に関する直接的な制限はなく、SPFの資金調達は、信用機関や株主、その他の投資家からの借入業務を通じて実行することができる。 また、SPFは、SPFが保有する企業の経営に干渉しないことを条件に、出資を行うことが認められています。
SPFの簡易課税化
SPF法では、SPFは原則として法人税、地方事業税、純財産税が非課税とされています。
すべてのSPFには、年間125,000ユーロを上限とする0.25%の年会費税が適用されます。 課税標準は、払い込まれた株式資本および株式プレミアムと、前述の金額の8倍を超える負債の部分の合計として計算されます。
財政的に中立であるため、SPFはルクセンブルクの二国間租税条約ネットワークや欧州連合の親子会社指令の適用を受けることはありません。 したがって、SPFは、その投資先の国で外国源泉徴収税の対象となる可能性があります。
SPFが支払う配当金には源泉徴収税はかかりません。
商業活動がないため、SPFはルクセンブルクの付加価値税の課税対象にはならないはずです。
税務上のSPFの管理は、間接税務当局が行い、SPFがSPF制度の適用を受けるための要件を満たさなくなった場合には、直接税務当局に通知する場合があります。
現在の法律では、ルクセンブルクでSPFを開設できる投資家の種類は限られています。ダマリオンの専門家チームは、ルクセンブルクでのSPFの登録に関するサポートを提供しています。ルクセンブルクでのSPFの登録については、今すぐダマリオンの専門家にお問い合わせください。
