Unul dintre cele mai importante și mai atractive vehicule luxemburgheze este SPF (“Société de Gestion de Patrimoine Familial”) sau societatea de gestionare a patrimoniului familial.
Ce este un SPF în Luxemburg?
SPF (Société de Gestion de Patrimoine Familial) a fost înființată pentru a înlocui regimul de holding luxemburghez din 1929, care fusese considerat ca nefiind în conformitate cu măsurile de ajutor de stat din Tratatul Comunității Europene.
FPS pentru familii reprezintă un instrument de gestionare a activelor cu caracter privat pentru persoanele fizice cu valoare netă foarte mare sau foarte mare în încercarea lor de a-și construi, proteja și transfera averea.
Societatea de gestionare a patrimoniului familial (Société de Gestion de Patrimoine Familial) are un singur obiect social: achiziționarea, deținerea, gestionarea și realizarea de active financiare, cu excepția oricărei activități comerciale, a proprietății explicite de imobile sau a drepturilor de proprietate intelectuală.
Investitori eligibili
În conformitate cu Legea SPF, investitorii eligibili sunt: fie
- persoane fizice care își gestionează averea; sau
- entități de gestionare a averii private care acționează exclusiv pentru patrimoniul uneia sau mai multor persoane fizice, care pot fi entități rezidente și nerezidente; sau
- intermediarii care acționează în numele persoanelor fizice enumerate la punctele (1) și (2) de mai sus.
Societățile sau întreprinderile comerciale nu ar trebui să fie considerate investitori eligibili.
De asemenea, FPS este un instrument excelent atât pentru cluburile de investiții, cât și pentru investitorii începători și neprofesioniști care doresc să testeze funcționarea relațiilor lor cu potențiali coinvestitori.
Politica de investiții a unui FPS
FPS în sine reprezintă un vehicul de investiții pasive dezvoltat pentru planificarea activelor familiei și a succesiunii, gestionarea proprietății matrimoniale și alte scopuri similare. Astfel, activitățile sale permise se limitează la achiziționarea, deținerea și vânzarea de active financiare, numerar și alte active păstrate într-un cont deschis la furnizori de servicii financiare cu experiență.
Activități restricționate
Datorită statutului său special:
- SPF nu este autorizat să presteze servicii, inclusiv acordarea de împrumuturi purtătoare de dobândă
- FPS nu poate fi implicat în administrarea entităților în care deține participații, chiar dacă procentul de capital deținut de FPS ar fi majoritar și i-ar conferi anumite drepturi de administrare.
- orice tip de activitate comercială este restricționată
- nu este permisă deținerea directă de bunuri imobiliare sau de proprietate intelectuală
- SPF nu poate încheia niciun contract de asigurare de viață.
Legea nu impune nicio limitare directă a finanțării și a îndatorării, iar finanțarea SPF poate fi realizată prin operațiuni de împrumut, fie de la instituții de credit, fie de la acționarii săi sau de la alți investitori. De asemenea, un FPS este autorizat să dețină participații la capitalul social, cu condiția să nu intervină în gestionarea societății în care deține astfel de participații.
Impozitarea simplificată a SPF
În conformitate cu Legea privind fondurile speculative, acestea sunt, în principiu, scutite de impozitul pe profit, de impozitul municipal pe activități economice și de impozitul pe avere netă.
O taxă anuală de subscriere de 0,25%, limitată la o sumă anuală de 125 000 EUR, se aplică tuturor FPS. Baza de impozitare este calculată ca sumă a capitalului social vărsat și a primelor de emisiune, precum și a părții din datorie care depășește de opt ori suma menționată mai sus.
Ca efect al neutralității sale fiscale, un FPS nu beneficiază de condițiile impuse de rețeaua de convenții bilaterale de evitare a dublei impuneri din Luxemburg sau de Directiva privind societățile-mamă și filialele din Uniunea Europeană. Prin urmare, un FPS poate fi supus reținerilor la sursă în străinătate în țara în care sunt situate investițiile sale.
Dividendele plătite de un FPS nu sunt supuse reținerii la sursă.
Având în vedere lipsa oricărei activități comerciale, un FPS nu ar trebui să fie o persoană impozabilă în sensul taxei pe valoarea adăugată din Luxemburg.
Gestionarea FPS în scopuri fiscale este efectuată de autoritățile fiscale indirecte, care pot informa autoritățile fiscale directe în cazul în care FPS nu mai îndeplinește cerințele pentru a beneficia de regimul FPS.
În conformitate cu legislația actuală, doar câteva categorii de investitori pot deschide FPS în Luxemburg, iar echipa noastră de experți de la Damalion vă poate oferi asistență pentru înregistrarea unui FPS în Luxemburg. Contactați acum expertul Damalion pentru a vă înregistra SPF în Luxemburg.
