En av de viktigste og mest attraktive kjøretøyene i Luxembourg er SPF (“Société de Gestion de Patrimoine Familial”) eller familieadministrasjonsselskapet .
Hva er en SPF i Luxembourg?
SPF (Société de Gestion de Patrimoine Familial) ble opprettet for å erstatte Luxembourg Holding-regimet fra 1929, som hadde blitt sett på som ikke i tråd med statsstøttetiltak i EF-traktaten.
Familiens SPF skildrer et passende privat forvaltningsverktøy for individer med høy nettoverdi i deres søken etter å bygge, beskytte og overføre formuen sin.
Family Wealth Management-selskapet (Société de Gestion de Patrimoine Familial) har ett enkelt selskapsformål: anskaffelse, eie, forvaltning og realisering av finansielle eiendeler unntatt kommersiell aktivitet, eksplisitt eierskap til bygninger eller immaterielle rettigheter.
Kvalifiserte investorer
I henhold til SPF-loven er kvalifiserte investorer: enten
- privatpersoner som forvalter formuen sin; eller
- private formuesforvaltningsenheter som utelukkende handler for boet til en eller flere enkeltpersoner, som kan være hjemmehørende og ikke-hjemmehørende enheter; eller
- mellommenn som handler på vegne av personene oppført under (1) og (2) ovenfor.
Selskaper eller kommersielle virksomheter bør ikke betraktes som kvalifiserte investorer.
SPF er også et utmerket redskap for både investeringsklubber og/eller nybegynnere og ikke-profesjonelle investorer som ønsker å teste funksjonen til deres forhold med potensielle medinvestorer.
Investeringspolitikken til en SPF
SPF i seg selv betyr et passivt investeringsmiddel utviklet for familieeiendeler og arveplanlegging, ekteskapsforvaltning og lignende formål. Dens tillatte aktiviteter er dermed begrenset til anskaffelse, beholdning og salg av finansielle eiendeler, kontanter og andre eiendeler som holdes på konto hos erfarne finanstjenesteleverandører.
Begrensede aktiviteter
På grunn av sin spesielle status:
- SPF har ikke lov til å yte tjenester, inkludert innvilgelse av rentebærende lån
- SPF kan ikke være involvert i administrasjonen av enhetene den har deltagelse i, selv om andelen av kapitalen som SPF eier, ville utgjøre et flertall og gi den visse forvaltningsrettigheter.
- enhver form for kommersiell aktivitet er begrenset
- direkte besittelse av fast eiendom eller åndsverk er ikke tillatt
- SPF kan ikke inngå livsforsikringskontrakter.
Loven krever ingen direkte begrensninger for finansiering og gjeld, og SPF-finansieringen kan utføres gjennom låneoperasjoner, enten fra kredittinstitusjoner, dets aksjonærer eller andre investorer. En SPF har også tillatelse til å eie aksjeandeler forutsatt at den ikke blander seg inn i ledelsen av selskapet der slike eierandeler eies av SPF.
Forenklet beskatning av SPF
I henhold til SPF-loven er SPF-er i prinsippet fritatt for selskapsskatt, kommunal næringsskatt og nettoformuesskatt.
En årlig abonnementsskatt på 0,25 %, begrenset til et årlig beløp på EUR 125 000, gjelder for alle SPF-er. Skattegrunnlaget beregnes som summen av innbetalt aksjekapital og overkurs, og den del av gjelden som overstiger åtte ganger nevnte sum.
Som en effekt av dens skattenøytralitet drar ikke en SPF fordel av betingelsene i Luxembourgs bilaterale dobbeltskatteavtalenettverk eller EUs mor-datterselskapsdirektiv. Derfor kan en SPF være underlagt utenlandsk kildeskatt i landet der investeringene er lokalisert.
Utbytte betalt av en SPF er ikke gjenstand for kildeskatt.
Gitt mangelen på kommersiell aktivitet, bør en SPF ikke være en avgiftspliktig person for merverdiavgiftsformål i Luxembourg.
Forvaltningen av SPF for skatteformål utføres av de indirekte skattemyndighetene som kan informere direkte skattemyndighetene i tilfelle SPF ikke lenger oppfyller kravene for å dra nytte av SPF-regimet.
I henhold til gjeldende lovgivning kan bare noen få klassifiseringer av investorer åpne SPF-er i Luxembourg, og vårt team av eksperter hos Damalion kan tilby assistanse ved registrering av en SPF i Luxembourg. Kontakt din Damalion-ekspert nå for å registrere din SPF i Luxembourg.
