Yksi tärkeimmistä ja houkuttelevimmista luxemburgilaisista välineistä on SPF (“Société de Gestion de Patrimoine Familial”) eli perheyhtiö.
Mikä on SPF Luxemburgissa?
SPF (Société de Gestion de Patrimoine Familial ) perustettiin korvaamaan vuonna 1929 perustettu Luxemburgin holdingjärjestelmä, jonka ei katsottu olevan Euroopan yhteisön perustamissopimuksen valtiontukitoimenpiteiden mukainen.
Perheen SPF on sopivan yksityinen omaisuudenhoitoväline erittäin varakkaille ja varakkaille yksityishenkilöille, jotka pyrkivät rakentamaan, suojaamaan ja siirtämään varallisuuttaan.
Perhevarallisuuden hallinnointiyhtiöllä (Société de Gestion de Patrimoine Familial ) on yksi ainoa yhtiötavoite: rahoitusvarallisuuden hankinta, hallussapito, hallinta ja realisointi, pois lukien kaupallinen toiminta, rakennusten omistus tai immateriaalioikeudet.
Tukikelpoiset sijoittajat
SPF-lain mukaan tukikelpoisia sijoittajia ovat: joko
- varallisuuttaan hoitavat yksityishenkilöt; tai
- yksityiset varainhoitoyksiköt, jotka toimivat yksinomaan yhden tai useamman yksityishenkilön omaisuudenhoitoyhtiön lukuun ja jotka voivat olla kotimaisia ja ulkomaisia yhteisöjä; tai
- edellä 1 ja 2 kohdassa lueteltujen henkilöiden puolesta toimivat välittäjät.
Yrityksiä tai kaupallisia yrityksiä ei pitäisi pitää tukikelpoisina sijoittajina.
Lisäksi SPF on erinomainen väline sekä sijoitusklubeille että aloitteleville ja ei-ammattimaisille sijoittajille, jotka haluavat testata suhteidensa toimivuutta mahdollisten kanssasijoittajien kanssa.
SPF:n sijoituspolitiikka
SPF itsessään on passiivinen sijoitusväline, joka on kehitetty perheen omaisuuden ja perimysjärjestelyn suunnittelua, aviovarallisuuden hallintaa ja muita vastaavia tarkoituksia varten. Sen sallittu toiminta rajoittuu siten rahoitusvarojen, käteisvarojen ja muiden kokeneiden rahoituspalvelujen tarjoajien tilillä pidettävien varojen hankintaan, hallussapitoon ja myyntiin.
Rajoitettu toiminta
Sen erityisaseman vuoksi:
- SPF ei saa tarjota palveluja, mukaan lukien korollisten lainojen myöntäminen.
- SPF ei saa osallistua niiden yhteisöjen hallintoon, joissa sillä on omistusosuuksia, vaikka SPF:n omistama osuus pääomasta muodostaisi enemmistön ja antaisi sille tiettyjä johtamisoikeuksia.
- kaikenlaista kaupallista toimintaa rajoitetaan
- kiinteistöjen tai henkisen omaisuuden suora omistus ei ole sallittua.
- SPF ei saa tehdä henkivakuutussopimuksia.
Laissa ei rajoiteta suoraan rahoitusta ja velkaantumista, ja SPF:n rahoitus voidaan toteuttaa ottamalla lainaa joko luottolaitoksilta, osakkeenomistajilta tai muilta sijoittajilta. SPF:llä on myös lupa omistaa osuuksia edellyttäen, että se ei puutu sen yrityksen johtamiseen, jossa SPF:llä on tällaisia osuuksia.
SPF:n yksinkertaistettu verotus
SPF-lain mukaan SPF:t on periaatteessa vapautettu yhteisöverosta, kunnallisesta elinkeinoverosta ja nettovarallisuusverosta.
Kaikkiin SPF:iin sovelletaan 0,25 prosentin vuotuista merkintäveroa, joka on rajoitettu 125 000 euron vuotuiseen määrään. Veropohja lasketaan maksetun osakepääoman ja ylikurssien sekä sen velan osan summana, joka ylittää kahdeksan kertaa edellä mainitun summan.
Koska SPF on verotuksellisesti neutraali, se ei hyödy Luxemburgin kahdenvälisten kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi tehtyjen sopimusten verkoston tai Euroopan unionin emo- ja tytäryhtiödirektiivin ehdoista. Näin ollen SPF voi joutua maksamaan ulkomaisia lähdeveroja siinä maassa, jossa sen sijoitukset sijaitsevat.
SPF:n maksamat osingot eivät ole lähdeveron alaisia.
Koska SPF:llä ei ole kaupallista toimintaa, sen ei pitäisi olla Luxemburgin arvonlisäverotuksessa verovelvollinen.
Epäsuoran verotuksen viranomaiset hallinnoivat SPF:ää verotuksellisista syistä ja voivat ilmoittaa asiasta välittömän verotuksen viranomaisille, jos SPF ei enää täytä SPF-järjestelmän soveltamisedellytyksiä.
Nykyisen lainsäädännön mukaan vain muutamat sijoittajaryhmät voivat avata SPF-rahastoja Luxemburgissa, ja Damalionin asiantuntijatiimi voi auttaa SPF:n rekisteröinnissä Luxemburgissa. Ota yhteyttä Damalionin asiantuntijaan nyt rekisteröidäksesi SPF:n Luxemburgissa.
