다양한 혜택을 제공하기 때문에 외국인 투자자들은 룩셈부르크에서 투자 펀드를 개설하는 데 더 열광하고 있으며, 인기 있는 투자 펀드 중 UCITS(양도 가능 증권 집합 투자에 대한 사업) 가 있습니다. 투자자.
룩셈부르크 UCITS의 특징
| UCITS | 집합 투자 사업에 관한 2010년 12월 17일자 법률 제1부에 따른 양도성 증권(UCITS)에 대한 집합 투자 사업 |
| UCITS | 유동 자산에 투자하고 EU 전역의 소매 투자자에게 공개적으로 배포할 수 있는 규제 투자 펀드 |
| 적용 가능한 법률 | UCITS는 EU 지침을 준수하는 2010년 12월 17일자 법률의 규칙에 따라 규제됩니다. |
| 적격 투자자 | 누구에게나 제한 없음 |
| 적격 자산 | UCITS는 규제 시장, 투자 펀드, 금융 파생 상품, 현금, 특정 단기 금융 상품 및 UCITS 및/또는 UCI 단위에서 승인 또는 취급되는 양도 가능한 증권으로 제한됩니다. 그리고 기타 유동 자산. 자산의 적격성은 해당 법률 및 규제 관행을 고려하여 사례별로 확인해야 합니다. |
| UCITS 위험 분산 요구 사항 | 자세한 위험 분산은 기금법 42조에서 52조에 따라 부과됩니다. UCITS는 자산의 10% 이상을 양도 가능한 증권에 투자해서는 안 됩니다. UCITS는 순자산의 20% 이상을 동일한 기관의 예치금에 투자해서는 안 됩니다. 단일 자산이 펀드 자산의 10%를 초과해서는 안 됩니다. |
| 법적 양식 | 공통 계약 기금(공동 배치 기금 – FCP). 가변 자본(SICAV 또는 société d’investissement à capital variable) 또는 고정 자본(SICAF 또는 société d’investissement à capital fixe)이 있는 개방형 또는 폐쇄형 투자 회사 |
| 분리된 구획 | 예 |
| 자본 요건 | FCP의 순자산은 최소 EUR 1,250,000입니다. 이 최소 금액은 승인 후 6개월 이내에 도달해야 합니다. 자체 관리 SICAV/SICAF 의 최소 자본금은 승인 당시 최소 EUR 300,000여야 합니다. SICAV/SICAF 의 자본금은 승인 후 6개월 이내에 EUR 1,250,000에 도달해야 합니다. |
| 순자산가치(NAV) 산정 및 환매정책 | 월 2회 이상 단위를 발행, 거래 및 환매할 때마다 발행, 판매 및 환매 가격을 공개해야 합니다. |
| 과세 | 부과되는 세금: 자본금, 가입세, 양도소득세(예외적 조건 적용) 면세: 순자산세, 양도소득세, 소득세, 원천징수세(EU 저축 지침이 적용되는 경우 제외) |
| UCITS 가입세에 대한 세금 제도 | 펀드 순자산의 0.05% 비율로 부과됩니다. 더 낮은 비율(0.01%)은 특정 조건에서 사용할 수 있습니다. |
| 제도적 감독 및 승인 – CSSF(예/아니오) | 예 |
| 상장 가능성 | 예 |
| 유럽 여권 | 예(UCITS 체제의 핵심 측면입니다) |
| 과소자본화 규칙(부채비율) | 순자산의 최대 10%까지 차입하여 자금을 상환하거나 사업을 위한 부동산을 구매할 수 있지만 순자산의 15%를 초과할 수 없습니다. |
| 필수 룩셈부르크 서비스 제공업체 | 룩셈부르크 관리 회사 또는 다른 EU 회원국에 기반을 둔 관리 회사. 펀드 자산 보호를 책임지는 다른 측면 중 하나인 룩셈부르크 수탁자 행정 대리인 적절한 전문 경험을 갖춘 독립 감사관. 등록기관 및 이전 대리인 |
UCITS는 제공하는 장점으로 인해 자주 선택됩니다. 첫째, 투자자는 펀드 관리, 다양화, 서비스 제공자 관리 및 자산 보호에 대한 엄격한 규칙으로 인해 추가적인 위험 보호를 누립니다.
또한 SICAV / SICAF 형태로만 설정된 자금으로 제한되지만 이중 조세 조약 네트워크의 이점도 있습니다.
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