Daudzo piedāvāto priekšrocību dēļ ārvalstu investori ar lielāku entuziasmu vēlas atvērt ieguldījumu fondu Luksemburgā, un starp populārākajiem izvēlētajiem ieguldījumu fondiem ir PVKIU (Pārvedamu vērtspapīru kolektīvo ieguldījumu uzņēmumi), kas piedāvā augstu aizsardzības līmeni investoriem.
Luksemburgas PVKIU iezīmes
| PVKIU | pārvedamu vērtspapīru kolektīvo ieguldījumu uzņēmums (PVKIU), uz kuru attiecas 2010. gada 17. decembra Likuma par kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem I daļa. |
| PVKIU | regulēts ieguldījumu fonds, kas iegulda likvīdos aktīvos un ko var publiski izplatīt privātajiem ieguldītājiem visā ES. |
| Piemērojamie tiesību akti | PVKIU darbību regulē 2010. gada 17. decembra likuma noteikumi, kas atbilst ES direktīvai. |
| Atbilstīgie ieguldītāji | Neierobežots ikvienam |
| Atbilstīgie aktīvi | PVKIU drīkst izmantot tikai pārvedamus vērtspapīrus, kas ir pielaisti regulētā tirgū vai ar kuriem rīkojas regulētā tirgū, ieguldījumu fondus, atvasinātos finanšu instrumentus, naudu, īpašus naudas tirgus instrumentus un PVKIU un/vai UCIsertifikātus. Un citi likvīdi aktīvi. Ņemiet vērā, ka aktīvu atbilstība ir jāpārbauda katrā gadījumā atsevišķi, ņemot vērā piemērojamos tiesību aktus un regulatīvo praksi. |
| PVKIU riska diversifikācijas prasības | Detalizēta riska diversifikācija ir noteikta saskaņā ar Fonda likuma 42.-52. pantu, piemēram. PVKIU nedrīkst ieguldīt vairāk nekā 10 % aktīvu pārvedamos vērtspapīros. PVKIU nedrīkst ieguldīt vairāk nekā 20 % no saviem neto aktīviem noguldījumos, kas veikti vienā un tajā pašā iestādē. Neviens atsevišķs aktīvs nedrīkst veidot vairāk nekā 10 % no fonda aktīviem. |
| Juridiskā forma | kopējais līgumiskais fonds (fonds commun de placement – FCP). atvērta vai slēgta ieguldījumu sabiedrība ar mainīgu kapitālu (SICAV jeb société d’investissement à capital variable ) vai fiksētu kapitālu (SICAF jeb société d’investissement à capital fixe ). |
| Atdalīti nodalījumi | Jā |
| Kapitāla prasības | FCP neto aktīvi ir vismaz EUR 1 250 000. Šis minimums jāsasniedz sešu mēnešu laikā pēc atļaujas piešķiršanas. Pašpārvaldības SICAV/SICAF minimālajam kapitālam atļaujas piešķiršanas brīdī jābūt vismaz 300 000 EUR. SICAV/SICAF kapitālam sešu mēnešu laikā pēc atļaujas piešķiršanas jāsasniedz 1 250 000 EUR. |
| Neto aktīvu vērtības (NAV) aprēķināšana un izpirkšanas politika | tai ir jāpublisko savu sertifikātu emisijas, pārdošanas un atpirkšanas cena katru reizi, kad tā emitē, tirgo un atpērk savus sertifikātus, vismaz divas reizes mēnesī. |
| Nodokļi | Uzliktie nodokļi: Kapitāla nodoklis, Abonēšanas nodoklis, Kapitāla pieauguma nodoklis (piemēro ārkārtas apstākļos) Atbrīvojums no nodokļiem: neto īpašuma nodoklis, kapitāla pieauguma nodoklis, ienākuma nodoklis, ieturējuma nodoklis (izņemot, ja piemēro ES Uzkrājumu direktīvu). |
| Nodokļu sistēma attiecībā uz PVKIU parakstīšanās nodokli | Tā tiek iekasēta 0,05 % apmērā no fonda neto aktīviem. Noteiktos apstākļos ir pieejama zemāka likme – 0,01%. |
| Institucionālā uzraudzība un atļauja – no CSSF puses (jā/nē) | Jā |
| Iespēja iekļaut sarakstā | Jā |
| Eiropas pase | Jā (tas ir galvenais PVKIU režīma aspekts). |
| Mazās kapitalizācijas noteikumi (parāda attiecība pret pašu kapitālu) | Var aizņemties līdz 10% no neto aktīviem, lai finansētu atpirkšanu vai iegādātos nekustamo īpašumu uzņēmējdarbības vajadzībām, bet ne vairāk kā 15% no neto aktīviem. |
| Nepieciešamie pakalpojumu sniedzēji Luksemburgā | Luksemburgas pārvaldības sabiedrība vai citā ES dalībvalstī reģistrēta pārvaldības sabiedrība. Luksemburgas depozitārijs, kas cita starpā ir atbildīgs par fonda aktīvu aizsardzību. administratīvais aģents neatkarīgs revidents ar atbilstošu profesionālo pieredzi. Reģistrators un pārvedumu aģents |
PVKIU bieži vien ir populāra izvēle, ņemot vērā tā sniegtās priekšrocības. Pirmkārt, ieguldītājiem tiek nodrošināta papildu aizsardzība pret risku, pateicoties stingriem noteikumiem par fondu pārvaldību, diversifikāciju, pakalpojumu sniedzēju administrēšanu un aktīvu aizsardzību.
Turklāt tas gūst labumu arī no nodokļu dubultās uzlikšanas līgumu tīkla, lai gan tas attiecas tikai uz fondiem, kas izveidoti kā SICAV / SICAF.
Lai izveidotu ieguldījumu fondu Luksemburgā, sazinieties ar Damalion ekspertu.
