A Société de gestion de Patrimoine Familial (SPF) é a sociedade luxemburguesa de gestão do património privado que beneficia de um regime fiscal preferencial e actua unicamente para a gestão do património financeiro de um indivíduo ou de um grupo de indivíduos.
Porquê o Luxemburgo para a sua empresa de gestão do património familiar?
A ascensão do Luxemburgo como centro financeiro de topo, para além das vantagens fiscais que oferece, torna-o uma jurisdição fiável para a estrutura do SPF.
O Luxemburgo tem uma reputação de serviços financeiros internacionais extraordinários há muito estabelecida. Tem uma gama inigualável de soluções de fundos de investimento mais uma integração de prestadores de serviços com vasta experiência e a capacidade de satisfazer mercados locais e internacionais distintos. Tudo isto, para além da sua estabilidade política, económica, social, jurídica e fiscal, faz do Luxemburgo uma jurisdição ideal para a estrutura do SPF.
Características do FPS luxemburguês
| Utilização prática do FPS | O SPF é construído como uma sociedade de investimento exclusivamente para uso de pessoas singulares envolvidas na gestão da sua riqueza privada. |
| Legislação aplicável | Lei de 11 de Maio de 2007 (“Lei SPF”), Luxembourg Memorial sobre SPF |
| Investidores elegíveis | – Investidores privados – Entidades que servem o interesse em relação à propriedade privada de um ou mais indivíduos (por exemplo, Trust, fundação privada ou entidades similares) – Mediadores que actuam em nome de qualquer um dos mediadores acima indicados |
| Activos elegíveis | O objectivo exclusivo da SPF deve ser a aquisição, detenção, gestão e alienação de activos financeiros. Actividades proibidas: – As actividades comerciais e industriais são proibidas pela lei do SPF. – O investimento directo em bens imóveis por um SPF está excluído do seu objectivo empresarial. – É proibida a detenção de patentes e marcas registadas. – Além disso, os direitos de propriedade intelectual são considerados como uma actividade comercial e não podem ser detidos ou geridos pelo SPF. |
| Requisitos de diversificação de riscos | O SPF não tem requisitos de diversificação de riscos. |
| Formulários legais do SPF | Sociedade anónima (S.A.) Sociedade de responsabilidade limitada privada (S.à R.L.), Sociedade em comandita por acções (S.C.A.), Cooperativa sob a forma de uma sociedade anónima (ScoSA) |
| Compartimentos segregados | Não |
| Requisitos de capital | O capital mínimo difere consoante a forma jurídica (ex. S.A./S.C.A.: 31.000 euros; S.àR.L.: 12.000 euros) |
| Cálculo do valor patrimonial líquido (NAV) e política de resgate | Não é necessário |
| Tributação SPF | O SPF está isento do imposto sobre o rendimento das sociedades, do imposto municipal sobre as empresas e do imposto sobre o património líquido Nenhum imposto sobre mais-valias e receitas de liquidação auferidas por investidores não residentes A distribuição de dividendos aos investidores não está sujeita a qualquer imposto retido na fonte Taxa de assinatura a uma taxa de 0,25% Sem retenção de imposto na fonte sobre o pagamento de juros (excepto se for aplicável a Directiva da UE relativa à Poupança) Sem acesso aos tratados fiscais e directivas europeias Não sujeito às obrigações em matéria de IVA |
| Autorização e supervisão pela Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF) | Não é necessária autorização |
| Passaporte europeu | Não |
| Regras de capitalização fina (rácio dívida/capital próprio) | O SPF está sujeito a uma taxa anual de subscrição de 0,25%, a partir do capital realizado ou da parte da dívida que é superior a oito (8) vezes o montante do capital social realizado. |
Além disso, os Títulos emitidos por um SPF não podem ser colocados numa oferta pública ou cotados numa bolsa de valores.
O SPF é um veículo de investimento passivo que pode ser uma ajuda muito eficaz no contexto da herança. Esta lista não é completa, uma vez que o SPF é interessante em muitas outras situações.
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