La Société de gestion de Patrimoine Familial (SPF) es la sociedad luxemburguesa de gestión de patrimonios privados que se beneficia de un régimen fiscal preferente y actúa exclusivamente para la gestión de los activos financieros de una persona o un grupo de personas.
¿Por qué Luxemburgo para su empresa de gestión de patrimonio familiar?
El auge de Luxemburgo como centro financiero de primer orden, además de las ventajas fiscales que ofrece, lo convierten en una jurisdicción fiable para la estructura de los FPS.
Luxemburgo goza de una extraordinaria reputación de servicios financieros internacionales desde hace mucho tiempo. Dispone de una gama inigualable de soluciones de fondos de inversión, además de una integración de proveedores de servicios con gran experiencia y capacidad para atender a los distintos mercados locales e internacionales. Todo ello, sumado a su estabilidad política, económica, social, jurídica y fiscal, hacen de Luxemburgo una jurisdicción ideal para la estructura del SPF.
Características del FPS de Luxemburgo
| Uso práctico del FPS | El SPF se constituye como una sociedad de inversión destinada exclusivamente a personas físicas que se dediquen a la gestión de su patrimonio privado. |
| Legislación aplicable | Ley de 11 de mayo de 2007 (“Ley del SPF”), Memorial de Luxemburgo sobre el SPF |
| Inversores elegibles | – Inversores privados – Entidades que sirven al interés de la propiedad privada de uno o más individuos (por ejemplo, fideicomisos, fundaciones privadas o entidades similares) – Los mediadores que actúan en nombre de cualquiera de los mencionados anteriormente |
| Activos elegibles | El objetivo exclusivo del SPF debe ser la adquisición, tenencia, gestión y enajenación de activos financieros. Actividades prohibidas: – Las actividades comerciales e industriales están prohibidas por la ley del SPF. – La inversión directa en bienes inmuebles por parte de un SPF está excluida de su objetivo empresarial. – Se prohíbe la posesión de patentes y marcas. – Además, los derechos de propiedad intelectual se consideran una actividad comercial y no pueden ser propiedad ni ser gestionados por el SPF. |
| Requisitos de diversificación del riesgo | El FPS no tiene requisitos de diversificación de riesgos. |
| Formas jurídicas del SPF | Sociedad Anónima (S.A.) Sociedad de responsabilidad limitada (S.à R.L.), Sociedad comanditaria por acciones (S.C.A.), Cooperativa en forma de sociedad anónima (ScoSA) |
| Compartimentos separados | No |
| Requisitos de capital | El capital mínimo difiere según la forma jurídica (por ejemplo, S.A./S.C.A.: 31.000 euros; S.àR.L.: 12.000 euros) |
| Cálculo del valor liquidativo y política de reembolso | No es necesario |
| Fiscalidad del SPF | El SPF está exento del impuesto de sociedades, del impuesto municipal de actividades económicas y del impuesto sobre el patrimonio neto No se gravan las plusvalías y los ingresos por liquidación obtenidos por los inversores no residentes La distribución de dividendos a los inversores no está sujeta a ninguna retención fiscal Impuesto de suscripción a un tipo del 0,25%. No hay retención en el pago de intereses (excepto si se aplica la Directiva del Ahorro de la UE) No hay acceso a los tratados fiscales y a las directivas europeas No está sujeto a las obligaciones del IVA |
| Autorización y supervisión de la Comisión de Vigilancia del Sector Financiero (CSSF) | No se requiere autorización |
| Pasaporte europeo | No |
| Normas de subcapitalización (relación entre la deuda y el capital) | El SPF está sujeto a un tipo de impuesto anual de suscripción del 0,25%, a partir del capital desembolsado o de la parte de la deuda que sea superior a ocho (8) veces el importe del capital social desembolsado. |
Además, los Valores emitidos por un SPF no pueden ser colocados en una oferta pública o cotizados en una bolsa de valores.
El FPS es un vehículo de inversión pasiva que puede ser una ayuda muy eficaz en el contexto de la herencia. Esta lista no es exhaustiva, ya que el FPS es interesante en muchas otras situaciones.
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