संयुक्त राज्य अमेरिका के बाद दुनिया के दूसरे सबसे बड़े फंड केंद्र के रूप में योग्यता प्राप्त करना, वैकल्पिक निवेश फंड उद्योग की बात करते समय लक्ज़मबर्ग आवश्यक हो गया है।
लक्ज़मबर्ग निजी इक्विटी के साथ-साथ उद्यम पूंजी उद्योग को सेवाओं और संरचना के अवसरों का एक मंच प्रदान करता है। लक्ज़मबर्ग RAIF , SICAR और SIF जैसे निवेश वाहन भी प्रदान करता है। उन वाहनों के अलावा, लक्समबर्ग अन्य प्रकार की वाणिज्यिक कंपनियां प्रदान करता है, जैसे एससीएस (साधारण सीमित भागीदारी) और एससीएसपी (विशेष सीमित भागीदारी), जो किसी विशिष्ट नियामक ढांचे के अधीन नहीं हैं, लेकिन एआईएफ के रूप में योग्य हैं।
सोसाइटी एन कमांडाइट सिंपल (SCS) या सोसाइटी एन कमांडाइट स्पेशल (SCSp), जिसे ‘लक्स LPs’ (लक्समबर्ग पार्टनरशिप) के रूप में जाना जाता है, 10 अगस्त 1915 के कानून के तहत तटवर्ती फंड वाहनों या सह-निवेश वाहनों के रूप में बनाई गई है और इसके रूप में अर्हता प्राप्त कर सकती है। एक वैकल्पिक निवेश कोष (एआईएफ) ।
लक्समबर्ग एससीएस और एससीएस पी की विशेषताएं
| एससीएस और एससीएसपी का व्यावहारिक उपयोग | उनका उपयोग मास्टर-फीडर संरचनाओं के लिए, एक अधिग्रहण वाहन के रूप में, या संयुक्त उद्यमों के लिए किया जा सकता है, लेकिन उनका सबसे नियमित उपयोग निजी इक्विटी, उद्यम पूंजी और रियल एस्टेट निवेश के लिए होता है। |
| लागू कानून | कंपनी कानून दिनांक 10.08.1915, यथासंशोधित |
| योग्य निवेशक | अप्रतिबंधित। |
| पात्र संपत्ति | अप्रतिबंधित। किसी भी तरह का एसेट क्लास। |
| कानूनी फार्म | सरल साझेदारी (सोसाइटी एन कमांडाइट सरल – एससीएस) या एक विशेष सीमित भागीदारी (सोसाइटी एन कमांडाइट स्पेशल – एससीएसपी) |
| जोखिम विविधीकरण आवश्यकताओं | कोई जोखिम विविधीकरण आवश्यकताएं नहीं। |
| राजधानी | कोई न्यूनतम पूंजी आवश्यकता नहीं। वस्तु और/या नकद में योगदान की अनुमति है। |
| कम्पार्टमेंट / सबफंड | नहीं |
| कर व्यवस्था | एससीएस और एससीएसपी कर पारदर्शी संस्थाएं हैं और लक्ज़मबर्ग में कॉर्पोरेट आय कर (सीआईटी) के अधीन नहीं हैं, उनके व्यवसाय को वाणिज्यिक माना जा सकता है और इस प्रकार लक्समबर्ग नगरपालिका व्यापार कर (लक्समबर्ग में 6.75% की दर पर) के अधीन यदि वे प्रभावी रूप से अधिनियमित करते हैं एक व्यावसायिक गतिविधि या यदि उनकी गतिविधि व्यावसायिक रूप से दूषित है। वे सब्सक्रिप्शन टैक्स, वेल्थ टैक्स से मुक्त हैं और विदहोल्डिंग टैक्स के अधीन नहीं हैं |
| दोहरे कर संधि नेटवर्क से लाभ उठाएं | नहीं। इसकी कर पारदर्शी स्थिति के कारण, एससीएस और एससीएसपी लक्ज़मबर्ग के विशाल दोहरे कराधान संधि नेटवर्क का उपयोग नहीं कर सकते |
| ईयू पैरेंट सब्सिडियरी डायरेक्टिव से लाभ | कर-पारदर्शी संस्थाओं के रूप में, SCS और SCSp EU के मूल-सहायक निर्देश से लाभान्वित नहीं हो सकते |
| CSSF द्वारा प्राधिकरण और पर्यवेक्षण | नहीं (CSSF से किसी नियामक अनुमोदन या पर्यवेक्षण की आवश्यकता नहीं है) |
| लिस्टिंग की संभावना | हां, (लेकिन कोई सार्वजनिक पेशकश नहीं) |
| यूरोपीय पासपोर्ट | गैर-एआईएफ, एआईएफएम कानून के अनुच्छेद 1 (39) के दायरे में आने वाली गतिविधियों को छोड़कर |
| प्रबंध | सामान्य भागीदार या बाहरी प्रबंधक (यानी, एआईएफएम) द्वारा |
| लक्ज़मबर्ग सेवा प्रदाताओं की आवश्यकता है | AIFM (वैकल्पिक निवेश कोष प्रबंधक) डिपॉजिटरी की आवश्यकता नहीं है जब तक कि संबंधित इकाई एआईएफ के रूप में अर्हता प्राप्त नहीं करती है, जो एआईएफ का न्यूनतम मूल्य नहीं है। |
लक्समबर्ग पार्टनरशिप वर्षों से निजी फंड संरचनाओं के लिए “गो-टू” वाहन रही है क्योंकि वे निवेशकों की समझ, कॉर्पोरेट कानून ओवरराइड्स से मुक्ति, सीमित देयता और आम तौर पर अधिक संतोषजनक कर व्यवस्था प्रदान करते हैं।
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