룩셈부르크에서 2004년 6월 15일자 법률 에 의해 도입된 SICAR(Socialété d’investissement en capital à risque)는 사모펀드 및 벤처 캐피털 에 대한 투자를 위해 구성된 투자 펀드인 위험 자본에 대한 투자 회사입니다.
SICAR를 도입하려는 의도는 가벼운 규제 체제의 혜택을 받고 여전히 금융감독위원회(CSSF)의 영구적인 감독을 받는 동시에 사모펀드 및 벤처 캐피털 프로젝트의 특정 구조적 요구를 견딜 수 있는 수단을 도입하는 것이었습니다. ). 일반적으로 SICAR 제도는 유리한 세금 처리와 함께 기업에 상당한 유연성을 제공합니다.
룩셈부르크 SICAR의 특징
| 시카르 | SICAR는 자격을 갖춘 투자자의 이익을 위해 위험 부담 자산에 투자하는 주요 주제를 가진 수단입니다. 사모 펀드 및 벤처 캐피탈 거래, 간접 부동산 투자에 사용할 수 있습니다. |
| 적용 가능한 법률 | SICAR는 2008년 10월에 수정된 2004년 6월 15일자 룩셈부르크 법(SICAR 법)과 대체 투자 펀드 매니저에 관한 2013년 7월 12일자 법(AIFM 법)의 적용을 받습니다. |
| 적격 투자자 | SICAR는 자연인 또는 법인이 될 수 있는 박식한 투자자(기관 투자자, 전문 투자자 및 특정 요구 사항을 준수해야 하는 기타 투자자)로 제한됩니다. |
| 적격 자산 | SICAR는 위험 자본을 나타내는 증권에 자산을 투자할 수 있습니다. |
| 위험 분산 | 필요하지 않음 |
| 법적 양식 | SICAR는 다음과 같은 법적 형식으로 설립될 수 있습니다. • 공개 유한 회사(société anonyme 또는 SA) • 개인 유한 책임 회사(société à responsabilité limitée 또는 S.à rl) • 주식으로 제한된 파트너십(Socialété en commandite par action 또는 SCA) • 공공 유한 책임 회사로 조직된 협력 회사(société cocooperative organisée comme une 또는 ScoS.A.) • 합자회사(société en commandite simple 또는 SCS 및 société en commandite simple à 자본 변수 또는 SCS à 자본 변수). |
| 분리된 구획 | 예, SICAR의 안내서는 여러 구획의 설정을 허용할 수 있습니다. |
| 자본 요건 | SICAR는 100만 유로의 최소 가입 주식 자본이 필요하며 회사가 승인된 후 12개월 이내에 도달해야 합니다. |
| 순자산가치(NAV) 산정 및 환매정책 | 필요하지 않음 |
| 조세 제도 | 자본 회사 형태로 설립된 SICAR는 룩셈부르크에서 일반 법인세를 정상 요율로 부과합니다(현재 룩셈부르크에서는 법인 소득세, 지방 영업세 및 연대 추가 요금이 24.94%임). 유가 증권에서 발생하는 모든 소득과 유가 증권의 판매, 기부 또는 청산으로 인한 소득은 완전히 면제됩니다. SICAR는 순자산세, 청약세, 배당금/이자 및 자본이득에 대한 원천징수세도 면제됩니다. |
| 이중 과세 조약 및 EU 모회사 지침에 대한 액세스 | SICAR는 룩셈부르크 관점에서 EU 모회사 지침 및 룩셈부르크가 체결한 이중과세조약 의 혜택을 받습니다. |
| CSSF의 승인 및 감독 | 규제 대상 차량인 SICAR는 CSSF의 감독을 받습니다. |
| 상장 가능성 | SICAR 는 특정 조건에서만 주식을 증권 거래소에 상장 |
| 유럽 여권 | 아니오(전체 AIFMD 체제의 범위에 속하지 않는 한) |
| 필수 룩셈부르크 서비스 제공업체 | 독립 감사 중앙 관리 및 등록 보관소 |
사모 펀드 및 벤처 캐피털 투자를 위해 설계된 규제되고 재정적으로 효율적인 구조인 SICAR는 룩셈부르크와 해외에서 흥미로운 수단입니다.
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