A SOPARFI (SOciété de PARticipations Financières) é uma holding financeira no Luxemburgo. Como sociedade holding, oferece, sob condições específicas, a oportunidade de mitigar ou excluir o imposto sobre as sociedades no Luxemburgo.
O Luxemburgo é o maior centro de fundos de investimento da Europa e o segundo maior do mundo. E como tal, oferece uma miríade e vasta gama de serviços financeiros que ligam investidores e mercados em todo o mundo. Sendo um local de escolha para as principais casas de private equity, o Luxemburgo oferece uma grande variedade de veículos de investimento, um dos quais é o SOPARFI.
Características do SOPARFI
| Utilização prática | O SOPARFI é um veículo utilizado para a gestão e detenção de participações financeiras em outras empresas residentes e não residentes. |
| Legislação aplicável | Os SOPARFIsestão sujeitos às disposições legais da Lei de 10 de Agosto de 1915 sobre sociedades comerciais, com as alterações que lhe foram introduzidas. |
| Investidores elegíveis | Sem restrições a qualquer empresa ou pessoa privada |
| Activos elegíveis | O SOPARFI pode investir em qualquer tipo de activos no Luxemburgo ou no estrangeiro |
| Requisitos de diversificação de riscos | O SOPARFI não está sujeito a quaisquer requisitos de dispersão de riscos. |
| Forma legal | Dependendo das necessidades do investidor, a SOPARFI pode assumir uma das seguintes formas: sociedade anónima (S.A./société anonyme),sociedade de responsabilidade limitada (S.à r.l./société à responsabilité limitée), sociedade em comandita por acções (S.C.A./société en commandite par actions),sociedade cooperativa (S.C./société cooperative), ou sociedade europeia (société européenne) |
| Requisitos de capital | O capital da SOPARFI no Luxemburgo depende da entidade jurídica escolhida, por exemplo, para a SARL, a exigência de capital é mínima. 12.500 euros, enquanto para a SA / SCA, é um mínimo de 31.000 euros. |
| SOPARFIs tributação | No Luxemburgo, as pessoas colectivas não estão sujeitas ao imposto de subscrição, mas estão sujeitas ao imposto sobre o rendimento das sociedades à taxa de 24,94%, e ao Imposto sobre a Riqueza à taxa de 0,5%. Além disso, os dividendos distribuídos por um A empresa luxemburguesa está sujeita a retenção na fonte a uma taxa de 15% (a menos que se aplique uma isenção da lei local ou uma taxa inferior de convenção fiscal) |
| Beneficiar da rede de convenções de dupla tributação e das directivas sobre as sociedades-mãe subsidiárias da UE | Sim. Os SOPARFIs beneficiam do acesso à extensa rede de convenções de dupla tributação do Luxemburgo e às directivas da UE |
| Autorização e supervisão pelo CSSF | Os SOPARFIs não estão sujeitos a qualquer autoridade de supervisão. E não é necessária autorização, a menos que sejam realizadas actividades cotadas e/ou comerciais. |
| Possibilidade de listagem | Sim. As acções da SOPARFI podem ser cotadas na Bolsa de Valores do Luxemburgo ou no estrangeiro |
| Passaporte europeu | Não, a menos que se enquadre no âmbito do regime completo da AIFMD. |
| Regras de capitalização fina (rácio dívida/capital próprio) | Não existe qualquer disposição na lei luxemburguesa. Mas, de acordo com a prática fiscal geral, as holdings têm de respeitar um rácio de dívida ou/e capital próprio de 85/15 para todas as responsabilidades dos accionistas incorridas pela empresa. |
| Prestadores de serviços luxemburgueses necessários | O auditor externo deve ser nomeado se forem ultrapassados limiares específicos (relativos ao balanço total, volume de negócios e número de empregados) |
Os SOPARFIs são sociedades comerciais comuns não regulamentadas e totalmente tributáveis, cujo objectivo empresarial consiste na detenção e actividades de financiamento semelhantes.
Os SOPARFIs beneficiam de isenções fiscais sobre os dividendos e o património líquido sobre as participações qualificadas. Além disso, o SOPARFI é um veículo adequado para receber ou conceder financiamento, angariar capital para investimento, investir em Propriedade Intelectual, e co-investir com outros escritórios institucionais ou familiares.
Embora o Grão-Ducado seja um dos mais pequenos países do mundo, foi um dos primeiros seis membros da União Europeia e tem uma economia desenvolvida que recorre a sectores bancários e jurídicos inovadores.
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