SOPARFI (SOciété de PARticipations Financières) es un holding financiero luxemburgués. Como sociedad holding, ofrece, en condiciones específicas, la oportunidad de mitigar o excluir el impuesto de sociedades en Luxemburgo.
Luxemburgo es el mayor centro de fondos de inversión de Europa y el segundo del mundo. Como tal, ofrece una amplia gama de servicios financieros que conectan a inversores y mercados de todo el mundo. Luxemburgo, lugar de elección de los principales fondos de capital inversión, ofrece una amplia variedad de vehículos de inversión, uno de los cuales es la SOPARFI.
Características del SOPARFI
| Uso práctico | SOPARFI es un vehículo utilizado para la gestión y tenencia de participaciones financieras en otras empresas residentes y no residentes. |
| Legislación aplicable | Las SOPARFIestán sujetas a las disposiciones legales de la Ley de 10 de agosto de 1915 sobre sociedades mercantiles, en su versión modificada. |
| Inversores elegibles | Sin restricciones a cualquier empresa o particular |
| Activos elegibles | La SOPARFI puede invertir en cualquier tipo de activos en Luxemburgo o en el extranjero |
| Requisitos de diversificación del riesgo | El SOPARFI no está sujeto a ningún requisito de reparto de riesgos. |
| Forma jurídica | En función de las necesidades del inversor, el Las SOPARFI pueden adoptar una de las siguientes formas: sociedad anónima (S.A./société anonyme), sociedad de responsabilidad limitada (S.à r.l./société à responsabilité limitée), sociedad comanditaria por acciones (S.C.A./société en commandite par actions), sociedad cooperativa (S.C./société cooperative) o sociedad europea (société européenne). |
| Requisitos de capital | El capital de la SOPARFI en Luxemburgo depende de la entidad jurídica elegida, por ejemplo, para la SARL, el capital exigido es mínimo. EUR12.500, mientras que para la SA / SCA, es un mínimo de EUR 31.000. |
| Fiscalidad de los SOPARFIs | En Luxemburgo, las personas jurídicas no están sujetas al impuesto de suscripción, pero sí al impuesto de sociedades, al tipo del 24,94%, y al impuesto sobre el patrimonio, al tipo del 0,5%. Además, los dividendos distribuidos por una Las empresas luxemburguesas están sujetas a una retención a cuenta del 15% (a menos que se aplique una exención de la legislación local o un tipo inferior en virtud de un convenio fiscal). |
| Benefíciese de la red de convenios para evitar la doble imposición y de las Directivas de la UE sobre matrices y filiales | Sí. Las SOPARFI se benefician del acceso a la amplia red de convenios de doble imposición de Luxemburgo y a las directivas de la UE |
| Autorización y supervisión de la CSSF | Los SOPARFI no están sujetos a ninguna autoridad de supervisión. Y no se requiere autorización a menos que se coticen y/o se realicen actividades comerciales. |
| Posibilidad de incluir en la lista | Sí. Las acciones de SOPARFI pueden cotizar en la Bolsa de Luxemburgo o en el extranjero |
| Pasaporte europeo | No, a menos que entre en el ámbito de aplicación del régimen completo de la AIFMD. |
| Normas de subcapitalización (relación entre la deuda y el capital) | No existe ninguna disposición en la legislación luxemburguesa. Sin embargo, según la práctica fiscal general, las sociedades holding deben respetar un coeficiente de endeudamiento o de fondos propios del 85/15 para todas las obligaciones de los accionistas contraídas por la empresa. |
| Proveedores de servicios luxemburgueses requeridos | Debe nombrarse un auditor externo si se superan determinados umbrales (en relación con el balance total, el volumen de negocios y el número de empleados). |
Las SOPARFI son sociedades mercantiles ordinarias no reguladas y plenamente sujetas a impuestos cuyo objeto social consiste en la tenencia de participaciones y actividades de financiación similares.
Las SOPARFI se benefician de exenciones del impuesto de sociedades sobre los dividendos y el patrimonio neto de las participaciones cualificadas. Además, SOPARFI es un vehículo adecuado para recibir o conceder financiación, captar capital para inversión, invertir en Propiedad Intelectual y coinvertir con otros Family Offices institucionales o familiares.
Aunque el Gran Ducado es uno de los países más pequeños del mundo, fue uno de los seis primeros miembros de la Unión Europea y tiene una economía desarrollada que se nutre de sectores bancarios y jurídicos innovadores.
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