SOPARFI (SOciété de PARticipations Financières) è una holding finanziaria del Lussemburgo. In qualità di holding, offre, a condizioni specifiche, l’opportunità di mitigare o escludere l’imposta sulle società in Lussemburgo.
Il Lussemburgo è il più grande centro di fondi di investimento in Europa e il secondo al mondo. E come tale offre una miriade di servizi finanziari che mettono in contatto gli investitori e i mercati di tutto il mondo. Essendo un luogo di elezione per le principali società di private equity, il Lussemburgo offre un’ampia varietà di veicoli di investimento, uno dei quali è il SOPARFI.
Caratteristiche del SOPARFI
| Uso pratico | SOPARFI è un veicolo utilizzato per la gestione e la detenzione di partecipazioni finanziarie in altre società residenti e non residenti. |
| Legislazione applicabile | Le SOPARFIsono soggette alle disposizioni legali della legge del 10 agosto 1915 sulle società commerciali, e successive modifiche. |
| Investitori idonei | Senza limitazioni a qualsiasi impresa o privato |
| Attività ammissibili | Il SOPARFI può investire in qualsiasi tipo di attività in Lussemburgo o all’estero. |
| Requisiti di diversificazione del rischio | Il SOPARFI non è soggetto ad alcun obbligo di ripartizione del rischio. |
| Forma legale | A seconda delle esigenze dell’investitore, il La SOPARFI può assumere una delle seguenti forme: società per azioni (S.A./société anonyme), società a responsabilità limitata (S.à r.l./société à responsabilité limitée), società in accomandita per azioni (S.C.A./société en commandite par actions), società cooperativa (S.C./société cooperative) o società europea (société européenne). |
| Requisiti di capitale | Il capitale di SOPARFI in Lussemburgo dipende dall’entità giuridica scelta, ad esempio per le SARL il capitale richiesto è minimo. 12.500 euro, mentre per la SA/SCA è previsto un minimo di 31.000 euro. |
| Tassazione SOPARFI | In Lussemburgo, le persone giuridiche non sono soggette all’imposta di sottoscrizione, ma sono soggette all’imposta sul reddito delle società con un’aliquota del 24,94% e all’imposta sul patrimonio con un’aliquota dello 0,5%. Inoltre, i dividendi distribuiti da un Le società lussemburghesi sono soggette a una ritenuta alla fonte con un’aliquota del 15% (a meno che non si applichi un’esenzione prevista dalla legge locale o un’aliquota inferiore prevista da un trattato fiscale). |
| Beneficiare della rete di convenzioni contro la doppia imposizione e delle direttive UE sulle società madri e figlie | Sì. Le SOPARFI beneficiano dell’accesso all’ampia rete di convenzioni contro la doppia imposizione del Lussemburgo e alle direttive dell’UE |
| Autorizzazione e supervisione da parte della CSSF | Le SOPARFI non sono soggette ad alcuna autorità di vigilanza. E non è necessaria alcuna autorizzazione, a meno che non si svolgano attività quotate e/o commerciali. |
| Possibilità di inserimento nell’elenco | Sì. Le azioni di SOPARFI possono essere quotate alla Borsa del Lussemburgo o all’estero. |
| Passaporto europeo | No, a meno che non rientri nell’ambito di applicazione dell’intero regime della AIFMD. |
| Regole di capitalizzazione sottile (rapporto debito/patrimonio netto) | La legge lussemburghese non prevede alcuna disposizione in merito. Tuttavia, secondo la prassi fiscale generale, le holding devono rispettare un rapporto di indebitamento e/o di capitale proprio di 85/15 per tutte le passività degli azionisti sostenute dalla società. |
| Fornitori di servizi lussemburghesi richiesti | Il revisore esterno deve essere nominato se vengono superate determinate soglie (relative al bilancio totale, al fatturato e al numero di dipendenti). |
Le SOPARFI sono società commerciali ordinarie non regolamentate e interamente tassabili il cui obiettivo aziendale consiste in attività di holding e di finanziamento simili.
Le SOPARFI beneficiano di esenzioni dall’imposta sulle società sui dividendi e sul patrimonio netto delle partecipazioni qualificate. Inoltre, SOPARFI è un veicolo adatto per ricevere o concedere finanziamenti, raccogliere capitali per investimenti, investire in proprietà intellettuale e co-investire con altri uffici istituzionali o familiari.
Pur essendo uno dei Paesi più piccoli al mondo, il Granducato è stato uno dei primi sei membri dell’Unione Europea e ha un’economia sviluppata che si basa su settori bancari e legali innovativi.
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