La plupart des États américains appliquent une taxe de vente sur les biens et services vendus au détail, et New York ne fait pas exception. À New York, la taxe sur les ventes s’applique à la vente de biens corporels et de certains services. La taxe est obtenue par le vendeur et remise aux autorités fiscales de l’État, de sorte que dans ce cas, le vendeur agit comme un collecteur d’impôts “de facto”. En plus de la taxe de vente à New York, les résidents doivent payer une taxe d’utilisation. Avant d’aller plus loin, que sont les taxes de vente et d’utilisation à New York ?
Taxe de vente et d’utilisation de New York
- Qu’est-ce que la taxe de vente ?
La taxe de vente est une taxe payée à un organe directeur sur la vente de biens et de services spécifiques. Le pourcentage de la taxe de vente diffère selon les États, certains États n’appliquant pas de taxe. L’État de New York a approuvé une taxe générale sur les ventes en 1965, et depuis lors, le taux de base de la taxe sur les ventes est passé à 4 %. La taxe sur les ventes à New York s’applique aux ventes au détail de biens meubles corporels et de services spécifiques.
- Qu’est-ce que la taxe d’utilisation ?
La taxe d’utilisation est comparable à la taxe de vente, mais elle est affectée au lieu de consommation des biens plutôt qu’au lieu d’achat. La taxe d’utilisation s’applique si vous achetez des biens meubles corporels et des services en dehors de l’État et que vous les utilisez dans l’État de New York.
L’objectif de la taxe d’utilisation de l’État de New Yorkest d’inciter les résidents de l’État de New York à faire leurs achats localement plutôt que dans des États où la taxe de vente est inférieure ou nulle.
Taux de la taxe de vente et d’utilisation à New York
La taxe de vente de l’État de New York varie selon les endroits, mais en général, le taux total de la taxe de vente et d’utilisation est de 8,875 %. Cela comprend :
- Taux de la taxe de vente et d’utilisation de l’État de New York de 4,0 %.
- Taux de la taxe locale de vente et d’utilisation de la ville de New York de 4,5 %.
- Surtaxe du Metropolitan Commuter Transportation District (MCTD) de 0,375 %.
La taxe de vente de l’État de New York diffère selon les comtés, de sorte qu’un comté spécifique peut avoir plus d’un taux en raison des taxes locales.
Enregistrement fiscal à New York
Les vendeurs de biens meubles corporels et les prestataires de services imposables à New York doivent s’inscrire auprès du service fiscal de l’État avant de pouvoir exercer leur activité. Le vendeur doit obtenir un certificat d’autorisation auprès du département des impôts et des finances de l’État de New York. Ce certificat donne à l’entreprise le pouvoir de percevoir les taxes obligatoires sur les ventes et l’utilisation et de délivrer des documents d’exonération de la taxe sur les ventes.
Le vendeur doit obtenir un certificat d’autorisation, que l’entreprise soit exploitée depuis une propriété commerciale ou qu’il s’agisse d’une entreprise à domicile. Le fait de ne pas s’enregistrer aux fins de la taxe de vente et d’exercer une activité sans certificat d’autorisation crédible sera passible d’une sanction pécuniaire.
Qu’est-ce qui est imposable et qu’est-ce qui ne l’est pas à New York ?
Comme prévu, la vente au détail de la plupart des produits physiques tangibles est soumise à la taxe de vente à New York. Les services spécifiques, les droits d’entrée et les cotisations sont également taxables. En général, New York perçoit une taxe sur les ventes pour de nombreux services et sur les ventes au détail de la plupart des biens, à l’exception des aliments non préparés et emballés, des médicaments, des couches et de certains articles utilisés pour fabriquer ou réparer des vêtements.
En outre, il n’y a plus de taxe de vente sur les vêtements et les chaussures coûtant moins de 110 dollars. Mais les vêtements et les chaussures coûtant plus de 110 dollars par article sont soumis au taux d’imposition intégral de 8,875 %.
Tenue des registres fiscaux
Les sociétés et les petites entreprises qui ont une implantation physique dans l’État de New York sont tenues de collecter la taxe sur les ventes. Pour ce faire, les propriétaires d’entreprises doivent tenir des registres détaillés de chaque vente, du montant payé ou facturé et de la taxe sur les ventes due par juridiction.
Pour la taxe d’utilisation, les propriétaires d’entreprises doivent tenir des registres détaillés de la nature, de la valeur, du type et du montant de tous les achats.
Exigences de dépôt
Une fois enregistrées auprès du département fiscal, toutes les entreprises de l’État de New York sont tenues de déclarer et de payer la taxe sur les ventes chaque année, chaque trimestre ou chaque mois. La régularité avec laquelle les propriétaires d’entreprises doivent déposer leurs déclarations est déterminée par le revenu annuel estimé de l’entreprise.
Impact du défaut de perception de la taxe de vente de New York
Si les propriétaires d’entreprises répondent aux critères de perception de la taxe de vente et décident de ne pas le faire, l’entreprise sera tenue responsable de la taxe due, plus les pénalités et les intérêts applicables.
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