Πριν από την έναρξη επιχειρηματικών δραστηριοτήτων στην Ιταλία, το φορολογικό καθεστώς είναι μία από τις σημαντικότερες πτυχές που πρέπει να κατανοηθούν πλήρως. Αυτό οφείλεται κυρίως στο γεγονός ότι οι φορολογικές γνώσεις επηρεάζουν θετικά τη φορολογική συνείδηση, αυξάνουν τη φορολογική συμμόρφωση και μειώνουν τις φορολογικές υποχρεώσεις της επιχείρησής σας.
Στην Ιταλία, ο φορολογικός συντελεστής εταιρικού εισοδήματος είναι ένας από τους φορολογικούς τύπους που πρέπει να είναι υπό έλεγχο, διότι ισχύει για όλες τις εταιρείες που αποκτούν εισόδημα από την Ιταλία.
Ο εταιρικός φόρος εισοδήματος της Ιταλίας εισπράττεται από τις εταιρείες και το ύψος του εξαρτάται από το καθαρό εισόδημα που αποκτούν συνήθως οι εταιρείες κατά την άσκηση της επιχειρηματικής τους δραστηριότητας κατά τη διάρκεια ενός οικονομικού έτους.
Οι ιταλικές εταιρικές οντότητες και οι εταιρίες μη κατοίκων (μόνο για τα εισοδήματα ιταλικής προέλευσης) υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος εταιριών, γνωστό ως IRES (imposta sul reddito sulle società), και σε τοπικό φόρο επί των παραγωγικών δραστηριοτήτων, γνωστό ως IRAP (imposta regionale sulle attività produttive).
Ο γενικός φορολογικός συντελεστής επί των εταιρικών κερδών στην Ιταλία
- IRES
Η φορολογητέα βάση είναι το σύνολο του εισοδήματος που εμφανίζεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων που καταρτίζεται για την οικεία χρήση σε σχέση με τους κανόνες του εταιρικού δικαίου και προσαρμόζεται σύμφωνα με τις διατάξεις της φορολογικής νομοθεσίας. Η φορολογική βάση μπορεί να μειωθεί μέσω πολυάριθμων εκπτώσεων που προβλέπονται από τις διατάξεις της φορολογικής νομοθεσίας.
Ο κανονικός συντελεστής IRES είναι 24%, αλλά για τους ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς (τράπεζες, ασφαλιστικές εταιρείες κ.λπ.), ισχύει ένας επιπλέον συντελεστής 3,5% (έως 27,5%). Επίσης, μια αύξηση 10,5% ισχύει για τις λεγόμενες εταιρείες κέλυφος.
- IRAP
Ο IRAP είναι ένας περιφερειακός φόρος παραγωγής στην Ιταλία. Ο φορολογικός συντελεστής του IRAP είναι η καθαρή αξία της παραγωγής που αποκτήθηκε σε κάθε ιταλική περιφέρεια και ο τρόπος υπολογισμού της φορολογητέας βάσης εξαρτάται από το είδος του φορολογούμενου.
Το κανονικό ποσοστό IRAP είναι 24%, αλλά ισχύουν διαφορετικά ποσοστά IRAP για συγκεκριμένες οντότητες (π.χ. τράπεζες και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και οντότητες με συγκεκριμένο κυβερνητικό αποκλειστικό δικαίωμα παροχής υπηρεσιών).
Επίσης, ορισμένες περιφέρειες της Ιταλίας έχουν τη δυνατότητα να αυξάνουν ή να μειώνουν ελαφρώς τα ποσοστά IRAP ετησίως, εντός του ορίου του 0,92%.
Φορολογική απαλλαγή στην Ιταλία: π.χ., οι εταιρείες που παράγουν σε ειδικές οικονομικές ζώνες στην Ιταλία και εκείνες που ασχολούνται με επενδύσεις σε πνευματική ιδιοκτησία υπόκεινται είτε σε φοροαπαλλαγές είτε σε χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές.
Ποιες εταιρείες πρέπει να καταβάλλουν φόρο εταιρειών στην Ιταλία;
Οι εταιρείες με εμπορικές δραστηριότητες στην Ιταλία πρέπει να καταβάλλουν τον εταιρικό φόρο, είτε είναι εγχώριες είτε έχουν συσταθεί με ξένα κεφάλαια.
Στην ουσία, όλες οι εταιρείες που λειτουργούν ως μία από τις ακόλουθες πρέπει να εγγραφούν και να καταβάλουν τον φόρο αυτό στην Ιταλία:
- εταιρείες περιορισμένης ευθύνης,
- συνεταιριστικές εταιρείες,
- ανώνυμες εταιρείες,
- Ευρωπαϊκές εταιρείες και ευρωπαϊκούς συνεταιρισμούς,
- δημόσιες και ιδιωτικές οντότητες που κατοικούν στην Ιταλία, καθώς και κάθε είδους εταιρείες και άλλες νομικές οντότητες.
Τα βασικά σημεία άλλων φόρων στην Ιταλία
- Υποκατάστατος φόρος στις αναδιοργανώσεις (συγχωνεύσεις και αποσυνδέσεις)
Οι ιταλικές εταιρείες που συμμετέχουν σε συγχωνεύσεις ή αποσυνδέσεις δεν θα καταβάλλουν εταιρικό φόρο κατά τη διάρκεια αυτής της διαδικασίας, αλλά θα καταβάλλουν έναν φόρο γνωστό ως “υποκατάστατο φόρο”. Ο φόρος αυτός επιβάλλεται με συντελεστές που κυμαίνονται από 12% έως 16% της οικονομικής αξίας της εταιρείας.
Ο ιταλικός υποκατάστατος φόρος επιβάλλεται με προοδευτική τεχνική από 12% έως 16% (π.χ. 12% έως 5 εκατ. ευρώ, 14% για 5 έως 10 εκατ. ευρώ και 16% για περισσότερα από 10 εκατ. ευρώ), ο οποίος πρέπει να καταβληθεί μέχρι την προθεσμία πληρωμής του φόρου του φορολογικού έτους κατά το οποίο πραγματοποιήθηκε η αναδιοργάνωση ή του επόμενου φορολογικού έτους.
- Ο φόρος χωρητικότητας
Οι ναυτιλιακές εταιρείες με δραστηριότητες και μόνιμες εγκαταστάσεις στην Ιταλία μπορούν να υπαχθούν στο ιταλικό καθεστώς φόρου χωρητικότητας.
Για να μπορούν να υπαχθούν στον φόρο χωρητικότητας στην Ιταλία, τα πλοία πρέπει να έχουν καθαρή χωρητικότητα άνω των 100 καθαρών τόνων, να χρησιμοποιούνται για τη μεταφορά εμπορευμάτων και επιβατών, τη ρυμούλκηση και άλλες υπηρεσίες και να δραστηριοποιούνται στην πολυεθνική ναυτιλία, όπως ορίζεται από τους κανόνες που διέπουν το ιταλικό διεθνές νηολόγιο.
Ο φόρος βασίζεται στην καθαρή χωρητικότητα των επιλέξιμων πλοίων που κατανέμονται στις πραγματικές ημέρες ναυτιλίας. Η IRES εφαρμόζεται στο εισόδημα από τη χωρητικότητα στην Ιταλία.
Για περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με τη φορολογική συμμόρφωση στην Ιταλία ή για βοήθεια στην εγκατάστασή σας σε αυτή τη χώρα, ας επικοινωνήσουμε τώρα με τον ειδικό της Damalion.
