Перед началом предпринимательской деятельности в Италии налоговый режим является одним из наиболее важных аспектов, который необходимо полностью понять. Это связано в первую очередь с тем, что знания в области налогообложения положительно влияют на осведомленность о налогах, повышают уровень соблюдения налогового законодательства и снижают налоговые обязательства для вашего бизнеса.
В Италии ставка корпоративного подоходного налога является одним из видов налогов, под которым следует находиться, поскольку он применяется ко всем компаниям, получающим доход в Италии.
Корпоративный подоходный налог в Италии взимается с компаний, и его размер зависит от чистого дохода, который компании обычно получают при осуществлении своей предпринимательской деятельности в течение одного хозяйственного года.
Итальянские юридические лица и компании-нерезиденты (только в отношении доходов из итальянского источника) облагаются налогом на доходы юридических лиц, известным как IRES (imposta sul reddito sulle società), и местным налогом на производственную деятельность, известным как IRAP (imposta regionale sulle attività produttive).
Основная ставка налога на прибыль корпораций в Италии
- IRES
Налогооблагаемая база – это весь доход, отраженный в отчете о прибылях и убытках, подготовленном за соответствующий финансовый год в соответствии с правилами законодательства о компаниях и скорректированный в соответствии с положениями налогового законодательства. Налоговая база может быть уменьшена за счет многочисленных вычетов, предусмотренных положениями налогового законодательства.
Стандартная ставка IRES составляет 24%, но в отношении финансовых посредников (банки, страховые компании и т.д.) применяется дополнительная ставка 3,5% (до 27,5%). Кроме того, повышение на 10,5% применяется к так называемым подставным компаниям.
- IRAP
IRAP – это региональный налог на производство в Италии. Налоговой ставкой IRAP является чистая стоимость продукции, приобретенной в каждом итальянском регионе, а способ расчета налогооблагаемой базы зависит от типа налогоплательщика.
Стандартная ставка IRAP составляет 24%, но для определенных организаций (например, банков и финансовых учреждений, а также организаций с определенным государственным исключительным правом на предоставление услуг) применяются другие ставки IRAP.
Кроме того, некоторые регионы Италии имеют право незначительно увеличивать или уменьшать ставки IRAP ежегодно, в пределах 0,92%.
Освобождение от налогов в Италии: В Италии существуют некоторые освобождения от корпоративного налога, например, компании, генерирующие в специальных экономических зонах Италии, и компании, занимающиеся инвестициями в интеллектуальную собственность, либо освобождаются от налогов, либо имеют более низкие налоговые ставки.
Какие компании должны платить корпоративный налог в Италии?
Компании, ведущие коммерческую деятельность в Италии, должны платить корпоративный налог, независимо от того, являются ли они отечественными или учреждены с участием иностранного капитала.
По сути, все компании, работающие как одна из следующих, должны зарегистрироваться и платить этот налог в Италии:
- общества с ограниченной ответственностью,
- кооперативные компании,
- акционерные общества,
- Европейские компании и европейские кооперативы,
- государственные и частные организации, проживающие в Италии, а также все виды компаний и других юридических лиц.
Основные основные моменты других налогов в Италии
- Замещающий налог на реорганизации (слияния и разделения)
Итальянские компании, участвующие в слияниях или разделениях, не будут платить корпоративный налог во время этого процесса, но они будут платить налог, известный как “замещающий налог”. Данный налог взимается по ставкам от 12% до 16% от финансовой стоимости компании.
Итальянский замещающий налог взимается по прогрессивной методике от 12% до 16% (например. 12% до 5 млн евро, 14% от 5 млн до 10 млн евро и 16% более 10 млн евро), который должен быть уплачен до крайнего срока уплаты налога за финансовый год, в котором произошла реорганизация, или за последующий финансовый год.
- Налог на тоннаж
Судоходные компании с операциями и постоянными представительствами в Италии могут подпадать под действие итальянского режима налогообложения тоннажа.
Чтобы попасть под налог на тоннаж в Италии, суда должны иметь чистый тоннаж более 100 тонн нетто, использоваться для перевозки грузов и пассажирских перевозок, буксировки и других услуг, а также работать в режиме многонационального судоходства, как это определено правилами, которыми руководствуется Итальянский международный регистр.
Налог рассчитывается на основе чистого тоннажа квалифицированных судов, выделенного на эффективные судоходные дни. IRES применяется к доходам от тоннажа в Италии.
Для получения более подробной информации о соблюдении налогового законодательства в Италии или помощи в создании собственного бизнеса в этой стране, давайте обратимся к эксперту Damalion прямо сейчас.
