Перед початком підприємницької діяльності в Італії податковий режим є одним з найважливіших аспектів, який необхідно повністю розуміти. Це пов’язано насамперед з тим, що податкові знання позитивно впливають на податкову свідомість, підвищують податкову дисципліну та зменшують податкові зобов’язання для вашого бізнесу.
В Італії податок на прибуток підприємств є одним з видів податків, які слід контролювати, оскільки він застосовується до всіх компаній, які отримують дохід з Італії.
Податок на прибуток підприємств в Італії стягується з компаній, і його розмір залежить від чистого прибутку, який компанії зазвичай отримують під час здійснення своєї господарської діяльності протягом одного фінансового року.
Італійські юридичні особи та компанії-нерезиденти (тільки з доходу з італійського джерела) сплачують податок на прибуток підприємств, відомий як IRES (imposta sul reddito sulle società), та місцевий податок на виробничу діяльність, відомий як IRAP (imposta regionale sulle attività produttive)
Основна ставка податку на прибуток підприємств в Італії
- IRES
Оподатковуваною базою є весь дохід, відображений у звіті про прибутки та збитки, підготовленому за відповідний фінансовий рік згідно з правилами корпоративного права та скоригований відповідно до положень податкового законодавства. База оподаткування може бути зменшена за рахунок численних вирахувань, передбачених положеннями податкового законодавства.
Стандартна ставка IRES становить 24%, але для фінансових посередників (банків, страхових компаній тощо) застосовується додаткова ставка 3,5% (до 27,5%). Також збільшення на 10,5% стосується так званих компаній-оболонок.
- IRAP
IRAP – це регіональний податок на виробництво в Італії. Ставка податку IRAP становить чисту вартість продукції, придбаної в кожному італійському регіоні, а спосіб розрахунку бази оподаткування залежатиме від типу платника податку.
Стандартна ставка ППП становить 24%, але для окремих суб’єктів господарювання (тобто банків та фінансових установ, а також суб’єктів господарювання, які мають визначене урядом виключне право на надання послуг) застосовуються різні ставки ППП.
Крім того, деякі регіони Італії мають повноваження щорічно дещо підвищувати або знижувати ставки IRAP в межах 0,92%.
Звільнення від оподаткування в Італії: В Італії існують певні звільнення від сплати корпоративного податку, наприклад, компанії, що виробляють електроенергію в спеціальних економічних зонах Італії, а також компанії, що займаються інвестиціями в інтелектуальну власність, звільняються від сплати податку або мають нижчі податкові ставки.
Які компанії повинні сплачувати корпоративний податок в Італії?
Компанії, що здійснюють комерційну діяльність в Італії, повинні сплачувати корпоративний податок, незалежно від того, чи є вони національними, чи засновані за участю іноземного капіталу.
По суті, всі компанії, що здійснюють діяльність в якості одного з перерахованих нижче видів, повинні зареєструватися та сплачувати цей податок в Італії:
- товариства з обмеженою відповідальністю,
- кооперативні компанії,
- акціонерні товариства,
- Європейські компанії та європейські кооперативи,
- державні та приватні суб’єкти господарювання, які є резидентами Італії, а також всі види компаній та інших юридичних осіб.
Основні моменти щодо інших податків в Італії
- Податок на реорганізацію (злиття та поділ)
Італійські компанії, які беруть участь у злитті або поділі, не сплачуватимуть корпоративний податок під час цього процесу, але вони сплачуватимуть податок, відомий як “податок на заміщення”. Цей податок стягується за ставками від 12% до 16% від фінансової вартості компанії.
Італійський податок на заміщення стягується за прогресивною шкалою від 12% до 16% (напр.. 12% до 5 млн. євро, 14% – від 5 млн. євро до 10 млн. євро, 16% – понад 10 млн. євро), який сплачується до кінцевого терміну сплати податку за фінансовий рік, в якому відбулася реорганізація, або за наступний фінансовий рік.
- Тоннажний збір
Судноплавні компанії, які здійснюють діяльність та мають постійні представництва в Італії, можуть підпадати під дію італійського режиму оподаткування тоннажу.
Для отримання права на сплату тоннажного податку в Італії судна повинні мати чисту місткість понад 100 чистих тонн, використовуватися для перевезення вантажів і пасажирів, буксирування та інших послуг, а також працювати в міжнародному судноплавстві, як визначено правилами Італійського міжнародного реєстру.
Податок базується на чистій місткості суден, що підлягають оподаткуванню, розподіленій на ефективні дні відвантаження. IRES застосовується до доходів від тоннажу в Італії.
Для отримання більш детальної інформації про дотримання податкового законодавства в Італії або допомоги в становленні в цій країні, зв’яжіться з Вашим експертом Damalion прямо зараз.
