قبل بدء الأنشطة التجارية في إيطاليا ، يعد النظام الضريبي أحد أهم الجوانب التي يجب فهمها تمامًا. هذا في المقام الأول لأن المعرفة الضريبية تؤثر بشكل إيجابي على الوعي الضريبي ، وتزيد من الامتثال الضريبي ، وتقلل من المسؤولية الضريبية لعملك.
في إيطاليا ، يعد معدل ضريبة دخل الشركات أحد أنواع الضرائب التي يجب أن تكون خاضعة لأنه ينطبق على جميع الشركات التي تحصل على دخل من إيطاليا .
يتم تحصيل ضريبة دخل الشركات في إيطاليا من الشركات ، ويعتمد مبلغها على صافي الدخل الذي تحصل عليه الشركات عادةً أثناء ممارسة نشاطها التجاري خلال عام عمل واحد.
تخضع كيانات الشركات الإيطالية والشركات غير المقيمة (فقط على دخل المصدر الإيطالي) لضريبة دخل الشركات ، والمعروفة باسم IRES (imposta sul reddito sulle società) ، ولضريبة محلية على الأنشطة الإنتاجية ، والمعروفة باسم IRAP (imposta regionale sulle) نتاج)
المعدل الرئيسي للضريبة على أرباح الشركات في إيطاليا
- IRES
الأساس الخاضع للضريبة هو إجمالي الدخل الموضح في حساب الأرباح والخسائر المعد للسنة المالية المعمول بها فيما يتعلق بقواعد قانون الشركات والمعدل وفقًا لأحكام قانون الضرائب. يمكن تخفيض الأساس الضريبي من خلال العديد من الخصومات المنصوص عليها في أحكام قانون الضرائب.
المعدل القياسي لـ IRES هو 24٪ ولكن بالنسبة للوسطاء الماليين (البنوك ، شركات التأمين ، إلخ) ، يتم تطبيق معدل إضافي بنسبة 3.5٪ (حتى 27.5٪). أيضًا ، تنطبق زيادة بنسبة 10.5٪ على ما يسمى بالشركات الوهمية.
- IRAP
IRAP هي ضريبة إنتاج إقليمية في إيطاليا . معدل الضريبة في IRAP هو صافي قيمة الإنتاج المكتسبة في كل منطقة إيطالية وستعتمد طريقة حساب القاعدة الخاضعة للضريبة على نوع دافع الضرائب.
المعدل القياسي لـ IRAP هو 24٪ ولكن معدلات IRAP المختلفة قابلة للتطبيق على كيانات معينة (مثل البنوك والمؤسسات المالية ، والكيانات التي لها حق حصري حكومي محدد في تقديم الخدمات).
أيضًا ، تتمتع بعض المناطق في إيطاليا بالقدرة على زيادة أو خفض معدلات IRAP بشكل طفيف سنويًا ، في حدود 0.92٪.
الإعفاء الضريبي في إيطاليا: هناك بعض الإعفاءات الضريبية للشركات في إيطاليا ، على سبيل المثال ، الشركات المولدة في مناطق اقتصادية خاصة في إيطاليا ، والشركات التي تتعامل مع استثمارات الملكية الفكرية إما تخضع للإعفاءات الضريبية أو معدلات ضريبية منخفضة.
ما هي الشركات التي يجب أن تدفع ضريبة الشركات في إيطاليا؟
يجب على الشركات التي تمارس أنشطة تجارية في إيطاليا دفع معدل ضريبة الشركات ، سواء كانت محلية أو تأسست برأس مال أجنبي.
في الأساس ، يجب على جميع الشركات العاملة كواحدة من الشركات التالية التسجيل في هذه الضريبة ودفعها في إيطاليا:
- شركات ذات مسؤولية محدودة،
- الشركات التعاونية ،
- شركات المساهمة ،
- الشركات الأوروبية والتعاونيات الأوروبية ،
- الكيانات العامة والخاصة المقيمة في إيطاليا ، وجميع أنواع الشركات والكيانات القانونية الأخرى.
الملامح الأساسية للضرائب الأخرى في إيطاليا
- الضريبة الاستبدالية على عمليات إعادة التنظيم (عمليات الدمج وإلغاء الاندماج)
لن تدفع الشركات الإيطالية المشاركة في عمليات الدمج أو إلغاء الاندماج ضريبة الشركات خلال هذه العملية ، لكنها ستدفع ضريبة تُعرف باسم “الضريبة البديلة”. يتم فرض هذه الضريبة بمعدلات تتراوح من 12٪ إلى 16٪ من القيمة المالية للشركة.
يتم فرض ضريبة الاستبدال الإيطالية على تقنية تصاعدية من 12٪ إلى 16٪ (على سبيل المثال 12٪ تصل إلى 5 ملايين يورو ، 14٪ لما بين 5 ملايين يورو إلى 10 ملايين يورو ، و 16٪ لأكثر من 10 ملايين يورو) تُدفع بحلول الموعد النهائي لدفع الضرائب للسنة المالية التي تمت فيها إعادة التنظيم أو للسنة المالية اللاحقة.
- ضريبة الحمولة
يمكن أن تخضع شركات الشحن التي لها عمليات ومؤسسات دائمة في إيطاليا لنظام ضريبة الحمولة الإيطالية.
للتأهل لضريبة الحمولة في إيطاليا ، يجب أن يكون للسفن حمولة صافية تزيد عن 100 طن صافٍ ، وأن تستخدم في نقل البضائع والركاب ، والقطر ، والخدمات الأخرى ، وأن تعمل في الشحن متعدد الجنسيات على النحو المحدد في القواعد التوجيهية الإيطالية السجل الدولي.
تعتمد الضريبة على الحمولة الصافية للسفن المؤهلة والمخصصة لأيام الشحن الفعلية. تطبق IRES على دخل الحمولة في إيطاليا.
لمزيد من التفاصيل حول الامتثال الضريبي في إيطاليا أو المساعدة في تأسيس نفسك في هذا البلد ، دعنا نمضي قدمًا واتصل بخبير Damalion الخاص بك الآن .
