イタリアで事業活動を開始する前に、税制を完全に理解する必要があります。 これは主に、税務知識が税務意識にプラスの影響を与え、税務コンプライアンスを向上させ、ビジネスの税務責任を軽減させるからです。
イタリアでは、法人所得税の税率は、イタリアから所得を得るすべての企業に適用されるため、アンダーすべき税種の一つです。
イタリアの法人税は企業から徴収され、その額は企業が1事業年度中に事業活動を行う際に通常得る純所得によって決まります。
イタリア法人および非居住者企業（イタリア源泉所得のみ）には、IRES（imposta sul reddito sulle società）と呼ばれる法人所得税と、IRAP（imposta regionale sulle attività produttive）と呼ばれる生産活動に対する地方税が課税されます。
イタリアの企業利益に対する課税のヘッドライン率
- アイアールイーエス
課税標準は、会社法の規定に従って該当する会計年度に作成された損益計算書に記載された全収入を、税法上の規定に従って調整したものです。 課税標準は、税法の規定による多くの控除を受けることにより減少させることができます。
IRESの標準税率は24％ですが、金融仲介業者（銀行、保険会社など）については、3.5％の追加税率が適用されます（最大27.5％）。 また、いわゆるペーパーカンパニーには10.5%の増額が適用されます。
- アイラップ
IRAPは、イタリアの地域生産税です。 IRAPの税率は、イタリアの各地域で取得した生産物の純額であり、課税標準の算出方法は納税者の種類によって異なります。
IRAPの標準税率は24％ですが、特定の事業体（銀行や金融機関、政府によるサービス提供のための特定独占権を持つ事業体など）には異なるIRAP税率が適用されます。
また、イタリアの一部の地域では、0.92％の制限内で、毎年わずかにIRAP率を増減させる権限を持っています。
イタリアでの免税措置イタリアの経済特区で生成する企業や、知的財産投資を扱う企業は免税または低税率の対象となるなど、イタリアには法人税の免除措置があります。
イタリアで法人税を納めなければならないのはどんな会社ですか？
イタリア国内で商業活動を行う企業は、国内企業であろうと外国資本で設立された企業であろうと、法人税を納めなければなりません。
要するに、以下のいずれかに該当する事業を営むすべての企業は、イタリアでこの税の登録と納付をしなければならないのです。
- 有限責任会社
- 協力会社
- 株式会社
- 欧州の企業、欧州の協同組合。
- イタリアに居住する公的・私的団体、およびあらゆる種類の企業やその他の法人。
イタリアにおけるその他の税金の基本的なハイライト
- 組織再編成（合併・分割）に伴う代替税額
合併や脱合併を行うイタリア企業は、この過程で法人税を納めることはありませんが、「代替税」と呼ばれる税金を納めることになります。 この税金は、会社の財務価値の12％から16％の税率で課されます。
イタリアの代替税は、12％から16％の累進課税方式で課されます（例．500万ユーロまでは12％、500万ユーロから1000万ユーロまでは14％、1000万ユーロ以上は16％）で、組織再編が行われた会計年度またはその後の会計年度の納税期限までに納付しなければなりません。
- トン数税
イタリア国内に事業所や恒久的施設を持つ船会社は、イタリアのトン数税制の適用を受けることができます。
イタリアでトン数税が適用されるには、正味トン数が100トン以上であること、物品輸送や旅客輸送、曳船などのサービスに使用されること、イタリア国際船籍のガイドルールで定義された多国籍船で運航されていることなどが条件となります。
この税金は、有効な出荷日に割り当てられた対象船舶の正味トン数に基づいて算出されます。 IRESは、イタリアにおけるトン数収入に適用されます。
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