Az olaszországi üzleti tevékenység megkezdése előtt az adórendszer az egyik legfontosabb szempont, amelyet teljes mértékben meg kell érteni. Ez elsősorban azért van így, mert az adózási ismeretek pozitívan befolyásolják az adótudatosságot, növelik az adóügyi megfelelés mértékét, és csökkentik a vállalkozás adókötelezettségét.
Olaszországban a társasági adó az egyik olyan adótípus, amely alá kell tartozni, mivel minden olyan vállalatra vonatkozik, amely Olaszországból származó jövedelmet szerez.
Az olaszországi társasági adót a vállalatoktól szedik be, és összege attól a nettó jövedelemtől függ, amelyet a vállalatok egy üzleti év során üzleti tevékenységük gyakorlása során általában szereznek.
Az olasz társaságok és a külföldi illetőségű társaságok (csak az olasz forrásból származó jövedelemre) társasági adó( IRES), valamint a termelési tevékenységekre kivetett helyi adó (IRAP) alá tartoznak.
A társasági nyereségre kivetett általános adó mértéke Olaszországban
- IRES
Az adóalap a társasági jogi szabályok tekintetében a vonatkozó üzleti évre készített eredménykimutatásban szereplő és az adójogi rendelkezéseknek megfelelően kiigazított teljes bevétel. Az adóalap az adótörvény rendelkezései által biztosított számos levonással csökkenthető.
Az IRES általános kulcsa 24%, de a pénzügyi közvetítőkre (bankok, biztosítótársaságok stb.) 3,5%-os extra kulcs vonatkozik (27,5%-ig). Emellett 10,5%-os emelés vonatkozik az úgynevezett fedőcégekre is.
- IRAP
Az IRAP egy regionális termelési adó Olaszországban. Az IRAP adókulcsa az egyes olasz régiókban megszerzett termelés nettó értéke, és az adóalap kiszámításának módja az adóalany típusától függ.
Az IRAP általános mértéke 24%, de egyes jogalanyokra (pl. bankok és pénzintézetek, valamint meghatározott kormányzati kizárólagos szolgáltatásnyújtási joggal rendelkező jogalanyok) eltérő IRAP-kulcsok alkalmazandók.
Olaszország egyes régiói emellett jogosultak az IRAP-kulcsokat évente kismértékben növelni vagy csökkenteni, a 0,92%-os határon belül.
Adómentesség Olaszországban: Például az olaszországi különleges gazdasági övezetekben termelő vállalatok, valamint a szellemi tulajdonnal kapcsolatos befektetésekkel foglalkozó vállalatok vagy adómentességet élveznek, vagy alacsonyabb adókulcsok vonatkoznak rájuk.
Milyen vállalatoknak kell társasági adót fizetniük Olaszországban?
Az Olaszországban kereskedelmi tevékenységet folytató vállalatoknak a társasági adókulcsot kell fizetniük, függetlenül attól, hogy belföldi vagy külföldi tőkével alapítottak.
Lényegében minden olyan vállalatnak, amely az alábbiak valamelyikeként működik, be kell jelentkeznie és meg kell fizetnie ezt az adót Olaszországban:
- korlátolt felelősségű társaságok,
- szövetkezeti vállalatok,
- részvénytársaságok,
- Európai vállalatok és európai szövetkezetek,
- Olaszországban letelepedett köz- és magánszemélyek, valamint mindenféle társaság és egyéb jogi személy.
Az egyéb olaszországi adók főbb jellemzői
- Az átszervezésekre (egyesülésekre és szétválásokra) kivetett helyettesítő adó
Az egyesülésben vagy szétválásban részt vevő olasz vállalatok nem fizetnek társasági adót e folyamat során, de fizetnek egy “helyettesítő adó” néven ismert adót. Ezt az adót a vállalat pénzügyi értékének 12% és 16%-a közötti mértékben kell megfizetni.
Az olasz helyettesítő adót progresszív módszerrel, 12%-tól 16%-ig terjedő mértékben vetik ki (pl. 12% 5 millió EUR-ig, 14% 5 és 10 millió EUR között, és 16% 10 millió EUR felett), amelyet az átszervezés adóévében vagy az azt követő adóévben az adófizetési határidőig kell megfizetni.
- A tonnatartalomadó
Az Olaszországban működő és állandó telephellyel rendelkező hajózási társaságok az olasz hajóűrtartalomadó-rendszer hatálya alá tartozhatnak.
Az olaszországi hajóűrtartalom-adóra való jogosultság feltétele, hogy a hajók nettó űrtartalma meghaladja a 100 nettó tonnát, áru- és személyszállításra, vontatásra és egyéb szolgáltatásokra használják őket, és az olasz nemzetközi lajstromozásra vonatkozó szabályok szerint multinacionális hajózási tevékenységet folytatnak.
Az adó alapja a tényleges hajózási napokra kijelölt, a jogosult hajók nettó űrtartalma. Az IRES az olaszországi tonnatartalomból származó jövedelemre vonatkozik.
Ha további részleteket szeretne megtudni az olaszországi adóügyi megfelelésről, vagy segítséget szeretne kapni az országban való letelepedéshez, akkor vegye fel a kapcsolatot a Damalion szakértőjével.
