Før du starter forretningsaktiviteter i Italien, er skatteordningen et af de vigtigste aspekter, som du skal have en fuldstændig forståelse for. Det skyldes primært, at viden om skat har en positiv indflydelse på skattebevidstheden, øger overholdelsen af skattereglerne og reducerer skattebyrden for din virksomhed.
I Italien er selskabsskatten en af de skattetyper, der skal undersøges, fordi den gælder for alle virksomheder, der har indtægter fra Italien.
Den italienske selskabsskat opkræves hos virksomhederne, og dens størrelse afhænger af den nettoindtægt, som virksomhederne normalt opnår ved udøvelsen af deres erhvervsvirksomhed i løbet af et regnskabsår.
Italienske selskaber og ikke-hjemmehørende selskaber (kun på indkomst af italiensk oprindelse) er underlagt en selskabsskat, kendt som IRES (imposta sul reddito sulle società), og en lokal skat på produktionsaktiviteter, kendt som IRAP (imposta regionale sulle attività produttive).
Den samlede selskabsskat på virksomhedsoverskud i Italien
- IRES
Skattegrundlaget er hele den indkomst, der fremgår af den resultatopgørelse, der er udarbejdet for det pågældende regnskabsår i henhold til de selskabsretlige regler og justeret i overensstemmelse med de skattelovgivningsmæssige bestemmelser. Skattegrundlaget kan reduceres ved hjælp af en lang række fradrag i henhold til skattelovgivningen.
Den normale IRES-sats er på 24 %, men for finansielle formidlere (banker, forsikringsselskaber osv.) gælder en ekstra sats på 3,5 % (op til 27,5 %). Der gælder også en forhøjelse på 10,5 % for de såkaldte skuffeselskaber.
- IRAP
IRAP er en regional produktionsafgift i Italien. IRAP-skattesatsen er nettoværdien af den produktion, der er erhvervet i hver enkelt italiensk region, og den måde, hvorpå beskatningsgrundlaget beregnes, afhænger af typen af skatteyder.
Standard IRAP-satsen er 24 %, men der gælder forskellige IRAP-satser for specifikke enheder (dvs. banker og finansielle institutioner og enheder med en specifik statslig eneret til at levere tjenesteydelser).
Nogle regioner i Italien har også mulighed for at forhøje eller nedsætte IRAP-satserne en smule årligt inden for grænsen på 0,92 %.
Skattefritagelse i Italien: Der er nogle fritagelser for selskabsskat i Italien, f.eks. er virksomheder, der genererer i særlige økonomiske zoner i Italien, og virksomheder, der beskæftiger sig med investeringer i intellektuel ejendomsret, enten fritaget for skat eller har lavere skattesatser.
Hvilke virksomheder skal betale selskabsskat i Italien?
Virksomheder med kommercielle aktiviteter i Italien skal betale selskabsskat, uanset om de er indenlandske eller etableret med udenlandsk kapital.
Alle virksomheder, der opererer som en af følgende virksomheder, skal registreres og betale denne afgift i Italien:
- selskaber med begrænset ansvar,
- kooperative virksomheder,
- aktieselskaber,
- Europæiske virksomheder og europæiske kooperativer,
- offentlige og private enheder med bopæl i Italien samt alle former for selskaber og andre juridiske enheder.
De grundlæggende højdepunkter for andre skatter i Italien
- Erstatningsskat på omdannelser (fusioner og spaltninger)
Italienske virksomheder, der er involveret i fusioner eller spaltninger, betaler ikke selskabsskat under denne proces, men de skal betale en skat, der kaldes “substitutionsskat”. Denne skat opkræves med satser på mellem 12 % og 16 % af virksomhedens finansielle værdi.
Den italienske substitutionsskat opkræves efter en progressiv teknik på 12-16 % (f.eks. 12 % op til 5 mio. EUR, 14 % for mellem 5 mio. EUR og 10 mio. EUR og 16 % for mere end 10 mio. EUR), som skal betales inden fristen for skattebetalingen i det skatteår, hvor reorganiseringen fandt sted, eller det efterfølgende skatteår.
- Tonnageskatten
Rederier med aktiviteter og faste driftssteder i Italien kan være omfattet af den italienske tonnageskatteordning.
For at være omfattet af tonnageskatten i Italien skal skibe have en nettotonnage på over 100 nettotons, anvendes til transport af gods og passagerer, bugsering og andre tjenester og operere i multinational skibsfart som defineret i reglerne for det italienske internationale skibsregister.
Afgiften er baseret på nettotonnagen af de kvalificerende skibe, der er tildelt de effektive skibsdage. IRES gælder for tonnageindtægter i Italien.
Hvis du ønsker flere oplysninger om overholdelse af skatteregler i Italien eller hjælp til at etablere dig i landet, så lad os kontakte din Damalion-ekspert nu.
