Înainte de a începe activitățile de afaceri în Italia, regimul fiscal este unul dintre cele mai importante aspecte care trebuie să fie înțeles pe deplin. Acest lucru se datorează în primul rând faptului că cunoștințele fiscale influențează în mod pozitiv conștientizarea fiscală, sporesc gradul de conformare fiscală și reduc obligațiile fiscale pentru afacerea dumneavoastră.
În Italia, rata impozitului pe profit este unul dintre tipurile de impozit care ar trebui să fie subestimat, deoarece se aplică tuturor companiilor care obțin venituri din Italia.
Impozitul pe profit din Italia este perceput de la companii, iar valoarea acestuia depinde de venitul net pe care companiile îl obțin în mod normal în timpul desfășurării activității lor comerciale pe parcursul unui an comercial.
Entitățile corporative italiene și societățile nerezidente (numai pentru veniturile de origine italiană) sunt supuse unui impozit pe profit, cunoscut sub numele de IRES (imposta sul reddito sulle società), și unui impozit local pe activitățile productive, cunoscut sub numele de IRAP (imposta regionale sulle attività produttive).
Rata principală a impozitului pe profitul societăților în Italia
- IRES
Baza impozabilă este reprezentată de întregul venit care figurează în contul de profit și pierdere întocmit pentru exercițiul financiar aplicabil în conformitate cu normele de drept al societăților comerciale și ajustat în conformitate cu dispozițiile legislației fiscale. Baza fiscală poate fi redusă prin numeroase deduceri prevăzute de dispozițiile legislației fiscale.
Rata standard a IRES este de 24%, dar în cazul intermediarilor financiari (bănci, companii de asigurări etc.) se aplică o rată suplimentară de 3,5% (până la 27,5%). De asemenea, se aplică o majorare de 10,5% pentru așa-numitele societăți fantomă.
- IRAP
IRAP este un impozit regional pe producție, în Italia. Rata de impozitare a IRAP este valoarea netă a producției achiziționate în fiecare regiune italiană, iar modul de calcul al bazei impozabile depinde de tipul de contribuabil.
Rata standard a IRAP este de 24%, dar se aplică rate IRAP diferite pentru anumite entități (de exemplu, bănci și instituții financiare, precum și entități cu un anumit drept guvernamental exclusiv de a furniza servicii).
De asemenea, unele regiuni din Italia au puterea de a mări sau micșora ușor ratele IRAP anual, în limita a 0,92%.
Scutire de impozite în Italia: Există unele scutiri de impozit pe profit în Italia, de exemplu, companiile care generează în zonele economice speciale din Italia și cele care se ocupă de investiții în domeniul proprietății intelectuale sunt supuse fie unor scutiri de impozit, fie unor rate de impozitare mai mici.
Ce societăți trebuie să plătească impozit pe profit în Italia?
Societățile care desfășoară activități comerciale în Italia trebuie să plătească impozitul pe profit, indiferent dacă sunt naționale sau sunt înființate cu capital străin.
În esență, toate societățile care își desfășoară activitatea sub una dintre următoarele denumiri trebuie să se înregistreze și să plătească această taxă în Italia:
- societăți cu răspundere limitată,
- societăți cooperative,
- societăți pe acțiuni,
- Societăți europene și cooperative europene,
- entități publice și private rezidente în Italia, precum și toate tipurile de societăți și alte entități juridice.
Punctele de bază ale altor taxe în Italia
- Impozit de substituție pentru reorganizări (fuziuni și de-fuzii)
Societățile italiene implicate în fuziuni sau dezmembrări nu vor plăti impozitul pe profit în timpul acestui proces, dar vor plăti un impozit cunoscut sub numele de “impozit de substituție”. Acest impozit este perceput la cote care variază între 12% și 16% din valoarea financiară a societății.
Impozitul italian de substituție este perceput pe o tehnică progresivă de la 12% la 16% (de ex. 12% până la 5 milioane de euro, 14% pentru o sumă cuprinsă între 5 și 10 milioane de euro și 16% pentru mai mult de 10 milioane de euro) care trebuie plătită până la termenul limită de plată a impozitului din anul fiscal în care a avut loc reorganizarea sau din anul fiscal următor.
- Taxa pe tonaj
Companiile de transport maritim cu operațiuni și sedii permanente în Italia pot fi supuse regimului italian de impozitare pe tonaj.
Pentru a beneficia de taxa pe tonaj în Italia, navele trebuie să aibă un tonaj net de peste 100 de tone nete, să fie utilizate pentru transportul de mărfuri și de pasageri, remorcare și alte servicii și să opereze în cadrul transportului maritim multinațional, astfel cum este definit de normele care reglementează Registrul internațional italian.
Impozitul se bazează pe tonajul net al navelor eligibile alocat în zilele de transport maritim efective. IRES se aplică veniturilor din tonaj în Italia.
Pentru mai multe detalii despre respectarea obligațiilor fiscale în Italia sau pentru ajutor în stabilirea în această țară, contactați acum expertul dumneavoastră Damalion.
