Alvorens met bedrijfsactiviteiten in Italië te beginnen, is het belastingstelsel een van de belangrijkste aspecten die volledig moeten worden begrepen. Dit komt in de eerste plaats omdat belastingkennis een positieve invloed heeft op het belastingbewustzijn, de naleving van de belastingwetgeving verhoogt en de belastingplicht voor uw bedrijf vermindert.
In Italië is de vennootschapsbelasting een van de belastingtypes die moeten worden onderschreden, omdat zij van toepassing is op alle ondernemingen die inkomsten uit Italië halen.
De Italiaanse vennootschapsbelasting wordt geïnd bij ondernemingen en het bedrag ervan hangt af van de netto-inkomsten die ondernemingen normaliter verwerven bij de uitoefening van hun bedrijfsactiviteiten gedurende één boekjaar.
Italiaanse vennootschappen en niet-ingezeten ondernemingen (alleen op inkomsten uit Italiaanse bron) zijn onderworpen aan een vennootschapsbelasting, bekend als IRES (imposta sul reddito sulle società), en aan een lokale belasting op productieve activiteiten, bekend als IRAP (imposta regionale sulle attività produttive).
Het algemene tarief van de belasting op bedrijfswinsten in Italië
- IRES
De belastbare grondslag is het gehele inkomen dat in de winst- en verliesrekening over het toepasselijke boekjaar is opgenomen met inachtneming van de vennootschapsrechtelijke regels en aangepast volgens de bepalingen van het belastingrecht. De belastinggrondslag kan worden verminderd door talrijke aftrekposten waarin de belastingwetgeving voorziet.
Het standaardtarief van de IRES is 24%, maar voor financiële tussenpersonen (banken, verzekeringsmaatschappijen enz.) geldt een extra tarief van 3,5% (tot 27,5%). Ook geldt een verhoging van 10,5% voor zogenaamde lege vennootschappen.
- IRAP
De IRAP is een regionale productiebelasting, in Italië. Het belastingtarief van de IRAP is de nettowaarde van de in elke Italiaanse regio verworven productie en de wijze waarop de belastinggrondslag wordt berekend, hangt af van het soort belastingplichtige.
Het standaardtarief van de IRAP is 24%, maar voor specifieke entiteiten (d.w.z. banken en financiële instellingen, en entiteiten met een bepaald exclusief overheidsrecht om diensten te verlenen) gelden andere IRAP-tarieven.
Ook kunnen sommige regio’s in Italië de IRAP-tarieven jaarlijks licht verhogen of verlagen, binnen de grens van 0,92%.
Belastingvrijstelling in Italië: Er zijn enkele vrijstellingen van vennootschapsbelasting in Italië, bv. bedrijven die genereren in speciale economische zones in Italië, en degenen die zich bezighouden met investeringen in intellectuele eigendom zijn onderworpen aan belastingvrijstellingen of lagere belastingtarieven.
Welke bedrijven moeten in Italië vennootschapsbelasting betalen?
Bedrijven met commerciële activiteiten in Italië moeten het tarief van de vennootschapsbelasting betalen, of zij nu in eigen land gevestigd zijn of met buitenlands kapitaal.
In wezen moeten alle ondernemingen die als een van de volgende bedrijven actief zijn, zich in Italië voor deze belasting laten registreren en deze betalen:
- vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid,
- coöperatieve bedrijven,
- naamloze vennootschappen,
- Europese bedrijven en Europese coöperaties,
- openbare en particuliere entiteiten die in Italië wonen, en alle soorten ondernemingen en andere rechtspersonen.
De belangrijkste punten van andere belastingen in Italië
- vervangende belasting op reorganisaties (fusies en splitsingen)
Italiaanse bedrijven die betrokken zijn bij fusies of splitsingen betalen tijdens dit proces geen vennootschapsbelasting, maar wel een belasting die bekend staat als de “vervangende belasting”. Deze belasting wordt geheven tegen tarieven die variëren van 12% tot 16% van de financiële waarde van de onderneming.
De Italiaanse vervangende belasting wordt geheven volgens een progressieve techniek van 12% tot 16% (bv. 12% tot EUR 5 miljoen, 14% voor EUR 5 miljoen tot EUR 10 miljoen, en 16% voor meer dan EUR 10 miljoen), te betalen vóór de uiterste datum van belastingbetaling van het belastingjaar waarin de reorganisatie plaatsvond of het daaropvolgende belastingjaar.
- De tonnagebelasting
Scheepvaartmaatschappijen met activiteiten en permanente vestigingen in Italië kunnen onder de Italiaanse tonnagebelastingregeling vallen.
Om in aanmerking te komen voor de tonnagebelasting in Italië, moeten schepen een netto tonnage hebben van meer dan 100 ton, worden gebruikt voor het vervoer van goederen en passagiers, sleepdiensten en andere diensten, en actief zijn in de multinationale scheepvaart zoals gedefinieerd door de regels die het Italiaanse Internationale Register leiden.
De belasting is gebaseerd op de nettotonnage van de in aanmerking komende schepen die zijn toegewezen aan de effectieve vaardagen. De IRES is van toepassing op de inkomsten uit tonnage in Italië.
Voor meer details over de naleving van de belastingwetgeving in Italië of hulp bij de vestiging in dit land kunt u nu contact opnemen met uw Damalion-expert.
