İtalya’da ticari faaliyetlere başlamadan önce, vergi rejimi tamamen anlaşılması gereken en önemli hususlardan biridir. Bunun başlıca nedeni vergi bilgisinin vergi bilincini olumlu yönde etkilemesi, vergi uyumunu artırması ve işletmeniz için vergi yükümlülüğünü azaltmasıdır.
İtalya‘da Kurumlar Vergisi oranı, İtalya’dan gelir elde eden tüm şirketler için geçerli olduğundan, altında olması gereken vergi türlerinden biridir.
İtalya kurumlar vergisi şirketlerden tahsil edilmektedir ve miktarı şirketlerin bir iş yılı boyunca ticari faaliyetlerini yürütürken normalde elde ettikleri net gelire bağlıdır.
İtalyan tüzel kişilikleri ve yerleşik olmayan şirketler (yalnızca İtalyan kaynaklı gelir üzerinden) IRES (imposta sul reddito sulle società) olarak bilinen bir kurumlar vergisine ve IRAP (imposta regionale sulle attività produttive) olarak bilinen üretken faaliyetler üzerinden alınan yerel bir vergiye tabidir
İtalya’da kurum kazançları üzerinden alınan verginin manşet oranı
- IRES
Vergiye tabi matrah, şirketler hukuku kuralları uyarınca ilgili mali yıl için hazırlanan kar ve zarar hesabında gösterilen ve vergi hukuku hükümlerine göre düzeltilen gelirin tamamıdır. Vergi matrahı, vergi kanunu hükümleri tarafından sağlanan çok sayıda indirim yoluyla azaltılabilir.
Standart IRES oranı %24’tür, ancak finansal aracılar (bankalar, sigorta şirketleri vb.) için ekstra %3,5’lik bir oran uygulanır (%27,5’e kadar). Ayrıca, paravan şirketler için de %10,5’lik bir artış uygulanmaktadır.
- IRAP
IRAP, İtalya’da bölgesel bir üretim vergisidir. IRAP’ın vergi oranı, her bir İtalyan bölgesinde elde edilen üretimin net değeridir ve vergilendirilebilir matrahın hesaplanma şekli vergi mükellefinin türüne bağlı olacaktır.
Standart İRAP oranı %24’tür, ancak belirli kuruluşlar için farklı İRAP oranları uygulanmaktadır (örneğin, bankalar ve finans kuruluşları ve belirli bir devlet münhasır hizmet sunma hakkına sahip kuruluşlar).
Ayrıca İtalya ‘daki bazı bölgeler, %0,92’lik sınır dahilinde IRAP oranlarını yıllık olarak hafifçe artırma veya azaltma yetkisine sahiptir.
İtalya’da vergi muafiyeti: İtalya’da bazı kurumlar vergisi muafiyetleri vardır, örneğin İtalya’daki özel ekonomik bölgelerde üretim yapan şirketler ve fikri mülkiyet yatırımlarıyla uğraşan şirketler ya vergi muafiyetine ya da daha düşük vergi oranlarına tabidir.
İtalya’da hangi şirketler kurumlar vergisi ödemek zorundadır?
İtalya’d a ticari faaliyette bulunan şirketler, ister yerli ister yabancı sermaye ile kurulmuş olsunlar, kurumlar vergisi oranını ödemek zorundadırlar.
Esasen, aşağıdakilerden biri olarak faaliyet gösteren tüm şirketler İtalya’da bu vergi için kayıt yaptırmalı ve ödemelidir:
- sınırlı sorumlu şirketler,
- kooperatif şirketleri,
- anonim şirketler,
- Avrupa şirketleri ve Avrupa kooperatifleri,
- İtalya’da yerleşik kamu ve özel kuruluşlar ile her türlü şirket ve diğer tüzel kişiler.
İtalya’daki diğer vergilerin temel özellikleri
- Yeniden yapılanmalar (birleşme ve bölünmeler) için ikame edici vergi
Birleşme veya bölünme sürecine dahil olan İtalyan şirketleri bu süreçte kurumlar vergisi ödemeyecek, ancak “ikame vergisi” olarak bilinen bir vergi ödeyeceklerdir. Bu vergi, şirketin mali değerinin %12’si ile %16’sı arasında değişen oranlarda tahsil edilmektedir.
İtalyan ikame vergisi, %12 ila %16 arasında artan oranlı bir teknikle tahsil edilmektedir (örn. 5 milyon Euro’ya kadar %12, 5 milyon Euro ile 10 milyon Euro arası için %14 ve 10 milyon Euro’dan fazlası için %16) yeniden yapılanmanın gerçekleştiği mali yılın veya takip eden mali yılın son vergi ödeme tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir.
- Tonaj vergisi
İtalya’da faaliyetleri ve daimi işyerleri bulunan denizcilik şirketleri İtalyan tonaj vergisi rejimine tabi olabilir.
İtalya’da tonaj vergisinden yararlanabilmek için gemilerin net tonajının 100 net tonun üzerinde olması, mal ve yolcu taşımacılığı, römorkaj ve diğer hizmetler için kullanılması ve İtalyan Uluslararası Siciline rehberlik eden kurallarda tanımlandığı üzere çok uluslu deniz taşımacılığında faaliyet göstermesi gerekmektedir.
Vergi, geçerli nakliye günlerine tahsis edilen nitelikli gemilerin net tonajına dayanmaktadır. IRES, İtalya’daki tonaj geliri için geçerlidir.
İtalya’da vergi uyumluluğu hakkında daha fazla ayrıntı veya bu ülkede yerleşme konusunda yardım almak için hemen Damalion uzmanınızla iletişime geçin.
