Před zahájením podnikatelské činnosti v Itálii je daňový režim jedním z nejdůležitějších aspektů, kterému je třeba zcela porozumět. Je to především proto, že daňové znalosti pozitivně ovlivňují daňové povědomí, zvyšují dodržování daňových předpisů a snižují daňovou povinnost vašeho podniku.
Sazba daně z příjmu právnických osob je v Itálii jedním z typů daní, které by měly být pod, protože se vztahuje na všechny společnosti, které mají příjmy z Itálie.
Daň z příjmu právnických osob se v Itálii vybírá od společností a její výše závisí na čistém příjmu, kterého společnosti obvykle dosáhnou při výkonu své podnikatelské činnosti během jednoho hospodářského roku.
Italské právnické osoby a nerezidentní společnosti (pouze z příjmů z italského zdroje) podléhají dani z příjmů právnických osob, známé jako IRES (imposta sul reddito sulle società), a místní dani z výrobních činností, známé jako IRAP (imposta regionale sulle attività produttive).
Celková sazba daně ze zisku právnických osob v Itálii
- IRES
Základem daně je celý příjem vykázaný ve výkazu zisku a ztráty sestaveném za příslušné účetní období s ohledem na předpisy práva obchodních společností a upravený podle ustanovení daňových předpisů. Daňový základ lze snížit prostřednictvím četných odpočtů stanovených daňovými zákony.
Základní sazba IRES je 24 %, ale pro finanční zprostředkovatele (banky, pojišťovny atd.) se uplatňuje dodatečná sazba 3,5 % (až 27,5 %). Zvýšení o 10,5 % se vztahuje také na tzv. fiktivní společnosti.
- IRAP
IRAP je regionální výrobní daň v Itálii. Sazba daně IRAP je čistá hodnota produkce pořízené v jednotlivých italských regionech a způsob výpočtu základu daně závisí na typu daňového poplatníka.
Standardní sazba IRAP je 24 %, ale pro určité subjekty (tj. banky a finanční instituce a subjekty s výhradním právem vlády poskytovat služby) platí různé sazby IRAP.
Některé regiony v Itálii mají také pravomoc každoročně mírně zvyšovat nebo snižovat sazby IRAP v rámci limitu 0,92 %.
Osvobození od daně v Itálii: V Itálii existují některé výjimky z daně z příjmu právnických osob, např. společnosti, které vytvářejí ve zvláštních ekonomických zónách v Itálii, a společnosti, které se zabývají investicemi do duševního vlastnictví, jsou buď osvobozeny od daně, nebo mají nižší daňové sazby.
Jaké společnosti musí v Itálii platit daň z příjmu právnických osob?
Společnosti s obchodní činností v Itálii musí platit daň z příjmu právnických osob, ať už se jedná o domácí společnosti nebo společnosti založené se zahraničním kapitálem.
V podstatě všechny společnosti, které podnikají jako jedna z níže uvedených společností, se musí v Itálii zaregistrovat a platit tuto daň:
- společnosti s ručením omezeným,
- družstevní společnosti,
- akciové společnosti,
- Evropské společnosti a evropská družstva,
- veřejné a soukromé subjekty se sídlem v Itálii a všechny druhy společností a jiných právnických osob.
Základní informace o ostatních daních v Itálii
- Substituční daň z reorganizací (fúze a rozdělení)
Italské společnosti, které se účastní fúzí nebo rozdělení, nebudou během tohoto procesu platit daň z příjmu právnických osob, ale budou platit daň známou jako “substituční daň”. Tato daň se vybírá v sazbách od 12 % do 16 % finanční hodnoty společnosti.
Italská náhradní daň se vybírá progresivní technikou ve výši 12 % až 16 % (např. 12 % do 5 milionů EUR, 14 % od 5 milionů EUR do 10 milionů EUR a 16 % nad 10 milionů EUR), která se platí v termínu splatnosti daně za fiskální rok, v němž reorganizace proběhla, nebo za následující fiskální rok.
- Tonážní daň
Lodní společnosti s provozovnami a stálými provozovnami v Itálii mohou podléhat italskému režimu daně z tonáže.
Aby se na lodě v Itálii vztahovala daň z tonáže, musí mít čistou tonáž vyšší než 100 tun, musí být používány k přepravě zboží a cestujících, k vlečení a dalším službám a musí provozovat mezinárodní lodní dopravu, jak je definována v pravidlech, kterými se řídí italský mezinárodní rejstřík.
Daň se odvíjí od čisté prostornosti způsobilých lodí přidělené na příslušné přepravní dny. IRES se vztahuje na příjmy z tonáže v Itálii.
Chcete-li získat podrobnější informace o dodržování daňových předpisů v Itálii nebo pomoc při usazování v této zemi, obraťte se na odborníka na Damalion.
