Pred začetkom poslovanja v Italiji je davčni režim eden najpomembnejših vidikov, ki ga je treba v celoti razumeti. Predvsem zato, ker davčno znanje pozitivno vpliva na davčno ozaveščenost, povečuje skladnost z davčnimi predpisi in zmanjšuje davčne obveznosti vašega podjetja.
V Italiji je stopnja davka od dohodka pravnih oseb ena od vrst davkov, ki jih je treba upoštevati, saj velja za vsa podjetja, ki ustvarjajo dohodek v Italiji.
Davek od dohodka pravnih oseb se v Italiji pobira od podjetij, njegov znesek pa je odvisen od neto dohodka, ki ga podjetja običajno ustvarijo pri opravljanju svoje poslovne dejavnosti v enem poslovnem letu.
Italijanske pravne osebe in družbe nerezidentke (samo za dohodke iz italijanskega vira) plačujejo davek od dohodka pravnih oseb, znan kot IRES (imposta sul reddito sulle società), in lokalni davek na proizvodne dejavnosti, znan kot IRAP (imposta regionale sulle attività produttive).
Skupna stopnja davka na dobiček podjetij v Italiji
- IRES
Davčna osnova je celoten prihodek, prikazan v izkazu poslovnega izida, pripravljenem za veljavno poslovno leto v skladu s pravili prava družb in prilagojen v skladu z določbami davčnega prava. Davčno osnovo je mogoče zmanjšati s številnimi odbitki, ki jih določajo določbe davčne zakonodaje.
Standardna stopnja IRES je 24 %, za finančne posrednike (banke, zavarovalnice itd.) pa velja dodatna 3,5-odstotna stopnja (do 27,5 %). Prav tako velja 10,5-odstotno povišanje za tako imenovana navidezna podjetja.
- IRAP
IRAP je regionalni proizvodni davek v Italiji. Davčna stopnja IRAP je neto vrednost proizvodnje, pridobljene v vsaki italijanski regiji, način izračuna davčne osnove pa je odvisen od vrste davčnega zavezanca.
Standardna stopnja IRAP je 24 %, vendar se za določene subjekte (npr. banke in finančne institucije ter subjekte z določeno vladno izključno pravico opravljanja storitev) uporabljajo različne stopnje IRAP.
Nekatere regije v Italiji lahko letno nekoliko zvišajo ali znižajo stopnje IRAP v okviru 0,92 %.
Davčna oprostitev v Italiji: Za podjetja, ki ustvarjajo v posebnih gospodarskih conah v Italiji, in podjetja, ki se ukvarjajo z naložbami v intelektualno lastnino, veljajo davčne oprostitve ali nižje davčne stopnje.
Katera podjetja morajo v Italiji plačati davek od dohodkov pravnih oseb?
Podjetja, ki opravljajo poslovne dejavnosti v Italiji, morajo plačevati davek od dohodkov pravnih oseb, ne glede na to, ali so domača ali ustanovljena s tujim kapitalom.
V bistvu se morajo vsa podjetja, ki poslujejo kot eno od naslednjih podjetij, registrirati in plačati ta davek v Italiji:
- družbe z omejeno odgovornostjo,
- zadruge,
- delniške družbe,
- Evropska podjetja in evropske zadruge,
- javni in zasebni subjekti s sedežem v Italiji ter vse vrste družb in drugih pravnih oseb.
Osnovni poudarki drugih davkov v Italiji
- Nadomestni davek na reorganizacije (združitve in razdružitve)
Italijanska podjetja, ki sodelujejo pri združitvi ali razdružitvi, v tem postopku ne plačujejo davka od dohodkov pravnih oseb, ampak plačujejo davek, znan kot “nadomestni davek”. Ta davek se obračuna po stopnjah od 12 % do 16 % finančne vrednosti podjetja.
Italijanski nadomestni davek se obračuna po progresivni metodi od 12 % do 16 % (npr. 12 % do 5 milijonov EUR, 14 % od 5 do 10 milijonov EUR in 16 % nad 10 milijonov EUR), ki ga je treba plačati do roka za plačilo davka za davčno leto, v katerem je bila izvedena reorganizacija, ali za naslednje davčno leto.
- Davek na tonažo
Za ladjarske družbe, ki poslujejo in imajo stalne poslovne enote v Italiji, lahko velja italijanski režim davka na tonažo.
Da bi bile ladje upravičene do davka na tonažo v Italiji, morajo imeti neto tonažo več kot 100 neto ton, se uporabljati za prevoz blaga in potnikov, vleko in druge storitve ter delovati v večnacionalnem ladijskem prometu, kot je opredeljeno v pravilih, ki urejajo italijanski mednarodni register.
Davek temelji na neto tonaži kvalificiranih ladij, dodeljeni za dejanske dneve plovbe. IRES se uporablja za prihodke od tonaže v Italiji.
Če želite več podrobnosti o izpolnjevanju davčnih obveznosti v Italiji ali pomoč pri ustanavljanju v tej državi, se zdaj obrnite na strokovnjaka Damaliona.
