Vor der Aufnahme von Geschäftstätigkeiten in Italien ist die Steuerregelung einer der wichtigsten Aspekte, die vollständig verstanden werden müssen. Das liegt vor allem daran, dass sich Steuerwissen positiv auf das Steuerbewusstsein auswirkt, die Steuerehrlichkeit erhöht und die Steuerlast für Ihr Unternehmen verringert.
In Italien ist der Körperschaftssteuersatz eine der Steuerarten, die man beachten sollte, da er für alle Unternehmen gilt, die Einkünfte aus Italien beziehen.
Die italienische Körperschaftssteuer wird von den Unternehmen erhoben, und ihre Höhe hängt von den Nettoeinkünften ab, die die Unternehmen normalerweise bei der Ausübung ihrer Geschäftstätigkeit in einem Geschäftsjahr erzielen.
Italienische Körperschaften und gebietsfremde Unternehmen (nur auf Einkünfte aus italienischen Quellen) unterliegen einer Körperschaftssteuer, der IRES (imposta sul reddito sulle società), und einer lokalen Steuer auf Produktionstätigkeiten, der IRAP (imposta regionale sulle attività produttive)
Der Gesamtsteuersatz auf Unternehmensgewinne in Italien
- IRES
Die Steuerbemessungsgrundlage ist das gesamte Einkommen, das in der für das betreffende Geschäftsjahr erstellten Gewinn- und Verlustrechnung unter Berücksichtigung der gesellschaftsrechtlichen Vorschriften ausgewiesen und gemäß den steuerrechtlichen Bestimmungen angepasst wird. Die Steuerbemessungsgrundlage kann durch zahlreiche Abzüge, die das Steuerrecht vorsieht, verringert werden.
Der Standardsatz der IRES beträgt 24 %, aber für Finanzintermediäre (Banken, Versicherungsgesellschaften usw.) gilt ein zusätzlicher Satz von 3,5 % (bis zu 27,5 %). Auch für so genannte Mantelgesellschaften gilt eine Erhöhung um 10,5 %.
- IRAP
Die IRAP ist eine regionale Produktionssteuer in Italien. Der Steuersatz der IRAP ist der Nettowert der in jeder italienischen Region erworbenen Produktion, und die Art der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage hängt von der Art des Steuerpflichtigen ab.
Der Standardsatz der IRAP beträgt 24 %, aber für bestimmte Einrichtungen (d. h. Banken und Finanzinstitute sowie Einrichtungen mit einem bestimmten ausschließlichen staatlichen Recht zur Erbringung von Dienstleistungen) gelten andere IRAP-Sätze.
Außerdem sind einige Regionen in Italien befugt, die IRAP-Sätze jährlich leicht zu erhöhen oder zu senken, wobei die Obergrenze von 0,92 % nicht überschritten werden darf.
Steuerbefreiung in Italien: In Italien gibt es einige Körperschaftssteuerbefreiungen, z. B. für Unternehmen, die in italienischen Sonderwirtschaftszonen produzieren, und für Unternehmen, die in geistiges Eigentum investieren, gelten entweder Steuerbefreiungen oder niedrigere Steuersätze.
Welche Unternehmen müssen in Italien Körperschaftssteuer zahlen?
Unternehmen, die in Italien geschäftlich tätig sind, müssen den Körperschaftssteuersatz zahlen, unabhängig davon, ob sie im Inland oder mit ausländischem Kapital gegründet wurden.
Im Wesentlichen müssen sich alle Unternehmen, die als eines der folgenden Unternehmen tätig sind, in Italien registrieren lassen und diese Steuer entrichten:
- Gesellschaften mit beschränkter Haftung,
- genossenschaftliche Unternehmen,
- Aktiengesellschaften,
- Europäische Unternehmen und europäische Genossenschaften,
- öffentliche und private Einrichtungen mit Sitz in Italien sowie alle Arten von Unternehmen und anderen juristischen Personen.
Die wichtigsten Aspekte der sonstigen Steuern in Italien
- Ersatzsteuer auf Umstrukturierungen (Fusionen und Entflechtungen)
Italienische Unternehmen, die an Fusionen oder Entflechtungen beteiligt sind, zahlen während dieses Prozesses keine Körperschaftssteuer, sondern eine so genannte “Substitutionssteuer”. Diese Steuer wird zu Sätzen zwischen 12 % und 16 % des finanziellen Wertes des Unternehmens erhoben.
Die italienische Ersatzsteuer wird nach einem progressiven Verfahren von 12% bis 16% erhoben (z.B.. 12 % bis zu 5 Mio. EUR, 14 % für 5 bis 10 Mio. EUR und 16 % für mehr als 10 Mio. EUR), die bis zum Ablauf der Steuerzahlungsfrist des Steuerjahres, in dem die Umstrukturierung stattgefunden hat, oder des folgenden Steuerjahres zu entrichten ist.
- Die Tonnagesteuer
Schifffahrtsunternehmen mit Geschäftsbetrieben und ständigen Niederlassungen in Italien können der italienischen Tonnagesteuerregelung unterliegen.
Um für die Tonnagesteuer in Italien in Frage zu kommen, müssen die Schiffe eine Nettotonnage von mehr als 100 Tonnen haben, für die Beförderung von Gütern und Fahrgästen, für Schleppdienste und andere Dienstleistungen eingesetzt werden und in der multinationalen Schifffahrt im Sinne der Vorschriften des italienischen internationalen Registers tätig sein.
Die Steuer wird auf der Grundlage der Nettotonnage der in Frage kommenden Schiffe berechnet, die den jeweiligen Schifffahrtstagen zugeordnet sind. Die IRES gilt für die Tonnageeinkünfte in Italien.
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