Ennen yritystoiminnan aloittamista Italiassa verojärjestelmä on yksi tärkeimmistä seikoista, jotka on ymmärrettävä täysin. Tämä johtuu ensisijaisesti siitä, että verotietämys vaikuttaa myönteisesti verotietoisuuteen, lisää verosäännösten noudattamista ja vähentää yrityksesi verovelvollisuutta.
Italiassa yhtiöverokanta on yksi niistä verolajeista, joita olisi noudatettava, koska sitä sovelletaan kaikkiin yrityksiin, jotka saavat tuloja Italiasta.
Italian yhtiövero peritään yrityksiltä, ja sen määrä riippuu nettotuloista, joita yritykset tavallisesti saavat harjoittaessaan liiketoimintaansa yhden tilikauden aikana.
Italialaisista yhteisöistä ja ulkomailla asuvista yrityksistä (vain italialaisista tuloista) kannetaan yhteisövero, IRES (imposta sul reddito sulle società), ja tuotantotoiminnasta kannetaan paikallinen vero, IRAP (imposta regionale sulle attività produttive).
Yritysvoittojen kokonaisveroaste Italiassa
- IRES
Veropohjalla tarkoitetaan koko tuloa, joka näkyy sovellettavalta tilikaudelta laaditussa tuloslaskelmassa yhtiöoikeudellisten sääntöjen mukaisesti ja jota on oikaistu verolainsäädännön säännösten mukaisesti. Veropohjaa voidaan pienentää lukuisilla verolainsäädännössä säädetyillä vähennyksillä.
IRES:n yleinen verokanta on 24 prosenttia, mutta rahoituksen välittäjiin (pankit, vakuutusyhtiöt jne.) sovelletaan 3,5 prosentin lisäkorkoa (enintään 27,5 prosenttia). Lisäksi 10,5 prosentin korotus koskee niin sanottuja peiteyhtiöitä.
- IRAP
IRAP on alueellinen tuotantovero Italiassa. IRAP:n verokanta on kullakin Italian alueella hankitun tuotannon nettoarvo, ja veropohjan laskentatapa riippuu verovelvollisen tyypistä.
IRAP:n vakiokanta on 24 prosenttia, mutta tiettyihin yhteisöihin (esim. pankkeihin ja rahoituslaitoksiin sekä yhteisöihin, joilla on tietty valtion yksinoikeus tarjota palveluja) sovelletaan eri IRAP-kantoja.
Lisäksi joillakin Italian alueilla on valtuudet korottaa tai alentaa IRAP-maksuja vuosittain hieman 0,92 prosentin rajoissa.
Verovapaus Italiassa: Esimerkiksi Italiassa sijaitsevilla erityistalousalueilla toimiviin yrityksiin ja henkisen omaisuuden investointeja tekeviin yrityksiin sovelletaan joko verovapautuksia tai alhaisempia verokantoja.
Minkä yritysten on maksettava yhtiöveroa Italiassa?
Italiassa kaupallista toimintaa harjoittavien yritysten on maksettava yhtiöveroa riippumatta siitä, ovatko ne kotimaisia vai ulkomaisella pääomalla perustettuja.
Pääasiassa kaikkien seuraavien yritysten on rekisteröidyttävä ja maksettava tämä vero Italiassa:
- osakeyhtiöt,
- osuustoiminnalliset yritykset,
- osakeyhtiöt,
- Eurooppalaiset yritykset ja eurooppalaiset osuuskunnat,
- Italiassa asuvat julkiset ja yksityiset yhteisöt sekä kaikenlaiset yritykset ja muut oikeushenkilöt.
Italian muiden verojen pääkohdat
- Korvaava vero uudelleenjärjestelyistä (sulautumiset ja jakautumiset)
Sulautumisiin tai sulautumisten purkamiseen osallistuvat italialaiset yritykset eivät maksa yhtiöveroa tämän prosessin aikana, mutta ne maksavat niin sanottua korvaavaa veroa. Veron määrä vaihtelee 12-16 prosentin välillä yrityksen taloudellisesta arvosta.
Italian korvaavasta verosta peritään progressiivinen vero, joka vaihtelee 12 prosentista 16 prosenttiin (esim. 12 % 5 miljoonaan euroon asti, 14 % 5-10 miljoonan euron välillä ja 16 % yli 10 miljoonan euron osalta), joka on maksettava sen verovuoden veronmaksun määräaikaan mennessä, jona uudelleenjärjestely tapahtui, tai sitä seuraavana verovuonna.
- Tonnistovero
Italian tonnistoverojärjestelmä voi koskea meriliikenneyhtiöitä, joilla on toimintaa ja kiinteitä toimipaikkoja Italiassa.
Italian tonnistoveron soveltamiseksi alusten nettovetoisuuden on oltava yli 100 nettotonnia, niitä on käytettävä tavara- ja matkustajaliikenteeseen, hinaukseen ja muihin palveluihin, ja niiden on toimittava monikansallisessa merenkulussa Italian kansainvälistä rekisteriä koskevien sääntöjen mukaisesti.
Vero perustuu voimassa oleville merenkulkupäiville varattujen alusten nettovetoisuuteen. IRES-veroa sovelletaan Italiassa saatuihin tonnistotuloihin.
Jos haluat lisätietoja verosäännösten noudattamisesta Italiassa tai apua sijoittautumisessa tähän maahan, ota nyt yhteyttä Damalion-asiantuntijaan.
