Przed rozpoczęciem działalności gospodarczej we Włoszech, system podatkowy jest jednym z najważniejszych aspektów, które należy całkowicie zrozumieć. Przede wszystkim dlatego, że wiedza podatkowa pozytywnie wpływa na świadomość podatkową, zwiększa przestrzeganie przepisów podatkowych i zmniejsza odpowiedzialność podatkową Twojej firmy.
We Włoszech stawka podatku dochodowego od osób prawnych jest jednym z rodzajów podatku, który powinien być pod, ponieważ dotyczy wszystkich firm, które uzyskują dochody z Włoch.
Włoski podatek dochodowy od osób prawnych jest pobierany od firm, a jego wysokość zależy od dochodu netto, jaki firmy zwykle uzyskują podczas prowadzenia działalności gospodarczej w ciągu jednego roku gospodarczego.
Włoskie osoby prawne i spółki niebędące rezydentami (tylko w przypadku dochodów ze źródeł włoskich) podlegają podatkowi dochodowemu od osób prawnych, znanemu jako IRES (imposta sul reddito sulle società), oraz lokalnemu podatkowi od działalności produkcyjnej, znanemu jako IRAP (imposta regionale sulle attività produttive).
Zasadnicza stawka podatku od zysków przedsiębiorstw we Włoszech
- IRES
Podstawą opodatkowania jest cały dochód wykazany w rachunku zysków i strat sporządzonym za obowiązujący rok obrotowy z uwzględnieniem zasad prawa spółek i skorygowany zgodnie z przepisami prawa podatkowego. Podstawę opodatkowania można zmniejszyć poprzez liczne odliczenia przewidziane przepisami prawa podatkowego.
Standardowa stawka IRES wynosi 24%, ale w przypadku pośredników finansowych (banków, firm ubezpieczeniowych itp.) obowiązuje dodatkowa stawka 3,5% (do 27,5%). Również 10,5% podwyżka dotyczy tzw. spółek fasadowych.
- IRAP
IRAP jest regionalnym podatkiem produkcyjnym, we Włoszech. Stawka podatku IRAP to wartość netto produkcji nabytej w każdym regionie Włoch, a sposób obliczania podstawy opodatkowania będzie zależał od rodzaju podatnika.
Standardowa stawka podatku IRAP wynosi 24%, ale dla określonych podmiotów (tj. banków i instytucji finansowych oraz podmiotów posiadających określone rządowe prawo wyłączności do świadczenia usług) obowiązują różne stawki podatku IRAP.
Ponadto niektóre regiony Włoch mają prawo do niewielkiego zwiększenia lub zmniejszenia stawek IRAP w skali roku, w granicach 0,92%.
Zwolnienie z podatku we Włoszech: Istnieją pewne zwolnienia z podatku od osób prawnych we Włoszech, np. firmy generujące w specjalnych strefach ekonomicznych we Włoszech oraz te zajmujące się inwestycjami we własność intelektualną podlegają zwolnieniom podatkowym lub niższym stawkom podatkowym.
Jakie firmy muszą płacić podatek od osób prawnych we Włoszech?
Firmy prowadzące działalność komercyjną we Włoszech muszą płacić podatek od osób prawnych, niezależnie od tego, czy są to firmy krajowe, czy założone z udziałem kapitału zagranicznego.
W zasadzie wszystkie firmy działające jako jedna z poniższych muszą zarejestrować się i płacić ten podatek we Włoszech:
- spółki z ograniczoną odpowiedzialnością,
- firmy spółdzielcze,
- spółki akcyjne,
- Firmy europejskie i spółdzielnie europejskie,
- podmioty publiczne i prywatne mające siedzibę we Włoszech oraz wszelkiego rodzaju spółki i inne osoby prawne.
Podstawowe informacje o innych podatkach we Włoszech
- Podatek zastępczy od reorganizacji (połączeń i podziałów)
Włoskie spółki zaangażowane w fuzje lub de-mergers nie będą płacić podatku od osób prawnych podczas tego procesu, ale będą płacić podatek znany jako “podatek zastępczy”. Podatek ten jest naliczany według stawek wahających się od 12% do 16% wartości finansowej przedsiębiorstwa.
Włoski podatek zastępczy pobierany jest techniką progresywną w wysokości od 12% do 16% (np.. 12% do 5 mln EUR, 14% dla kwoty od 5 mln EUR do 10 mln EUR i 16% dla kwoty powyżej 10 mln EUR), który należy uiścić w terminie płatności podatku za rok podatkowy, w którym nastąpiła reorganizacja lub za kolejny rok podatkowy.
- Podatek tonażowy
Przedsiębiorstwa żeglugowe prowadzące działalność i mające stałe placówki we Włoszech mogą podlegać włoskiemu systemowi podatku tonażowego.
Aby zakwalifikować się do podatku tonażowego we Włoszech, statki muszą mieć tonaż netto powyżej 100 ton, być wykorzystywane do transportu towarów i przewozu pasażerów, holowania i innych usług oraz działać w żegludze wielonarodowej, jak określono w przepisach kierujących włoskim rejestrem międzynarodowym.
Podatek jest oparty na tonażu netto kwalifikujących się statków przydzielonych do efektywnych dni żeglugi. IRES ma zastosowanie do dochodów z tytułu tonażu we Włoszech.
Aby uzyskać więcej szczegółów na temat przestrzegania przepisów podatkowych we Włoszech lub pomocy w ustanowieniu działalności w tym kraju, przejdźmy dalej i skontaktujmy się z ekspertem Damalion teraz.
