SPF (société de gestion de patrimoine familial)– это люксембургский механизм управления частным капиталом, который позволяет частным лицам структурировать свое имущество простым, адаптируемым, нерегулируемым и эффективным с точки зрения налогообложения способом и для нескольких целей, тем самым привлекая несколько типов инвесторов.
SPF предназначен исключительно для инвесторов, управляющих своим частным капиталом, поэтому акции SPF не могут быть использованы для публичного размещения и не котируются на фондовой бирже. SPF является нерегулируемой организацией и не требует лицензирования бизнеса.
Правовая основа
В Люксембурге SPF может быть создан как один из следующих видов:
- частная компания с ограниченной ответственностью (société à responsabilité limitée – SARL),
- публичная компания с ограниченной ответственностью (société anonyme – S.A.),
- товарищество, ограниченное акциями (société en commandite par actions – S.C.A.) или,
- кооперативное общество (société cooperative – S.C.), организованное как S.A.
Требования, касающиеся регистрации, минимального уставного капитала, представительства, ежегодных общих собраний, годовой отчетности и т.д., должны применяться в соответствии с особенностями выбранной организационно-правовой формы, но с учетом значимых возможностей структурирования, чтобы предложить инвесторам индивидуальные механизмы.
Приемлемые виды деятельности и цели СПФ
Цель
Корпоративная цель SPF ограничивается приобретением, владением, управлением и распоряжением финансовыми инструментами, денежными средствами и другими видами активов. Люксембургский SPF не может осуществлять какой-либо вид коммерческой деятельности. Люксембургский SPF может разрабатывать, приобретать, управлять и продавать портфель ценных бумаг, предоставленных государственными или частными организациями в Люксембурге или за рубежом. SPF может взять кредит у банковского учреждения или акционера.
Деятельность СПФ
Разрешенная деятельность
Люксембургский SPF имеет право владеть пакетами акций, если это не препятствует управлению компанией, в которой SPF владеет такими пакетами.
Помимо удержания с процентов в соответствии с Директивой о сбережениях, дивиденды и проценты, выплачиваемые нерезидентам, не облагаются никаким люксембургским налогом. Прибыль, полученная нерезидентами в результате продажи доли участия в SPF или ликвидации SPF, не будет облагаться налогом в Люксембурге.
Из-за своего уникального налогового статуса СПФ не может пользоваться льготами, разрешенными соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Запрещенные виды деятельности
Существует несколько запрещенных видов деятельности, на которые распространяется действие SPF, но не только:
- Предоставление кредитов: СПФ не уполномочен оказывать какие-либо услуги, включая предоставление процентных кредитов. Но он может выдавать денежные авансы или гарантировать обязательства компании, в которой он участвует, но только на вторичной основе и без вознаграждения.
- Владение недвижимостью: SPF не может инвестировать непосредственно в недвижимость, но он может приобретать доли в корпорациях или других непрозрачных организациях, владеющих недвижимостью.
- Владение интеллектуальной собственностью: SPF не уполномочена напрямую владеть каким-либо видом интеллектуальной собственности.
SPF Правомочные инвесторы
- Частные лица, управляющие своим частным состоянием,
- Патримониальные организации, действующие в интересах одного или нескольких лиц (трасты, семейные офисы),
- Чистый холдинг: это может быть акционер SPF в случае, если акционерами этого холдинга являются физические лица. Но такой холдинг не должен заниматься коммерческой деятельностью
- Посредники: это организации, действующие от имени частных лиц. Фидуциарии также могут быть квалифицированы как посредники.
Налоговый режим для люксембургской компании по управлению семейным капиталом
Рассматриваемая как специфическое продолжение частной собственности физического лица и не занимающаяся коммерческой деятельностью, SPF является нейтральной в налоговом отношении компанией, которая освобождена от корпоративного подоходного налога, муниципального налога на бизнес и налога на чистое богатство.
Кроме того, к СПФ применяются следующие налоговые законы:
- Распределение дивидендов среди инвесторов не облагается налогом у источника выплаты
- При выплате процентов налог у источника не удерживается, если только не применяется Директива ЕС о сбережениях.
- Отсутствие налога на прирост капитала и ликвидационный доход, полученный инвесторами-нерезидентами.
- Применяется налог на подписку в размере 0,25% от стоимости оплаченного уставного капитала плюс эмиссионный доход.
- Нет доступа к налоговым соглашениям и европейским директивам, и на него не распространяются обязательства по НДС
С точки зрения налогообложения, SPF является очень выгодной структурой, тем не менее, она также должна соответствовать различным налоговым требованиям, установленным властями Люксембурга.
Будучи одним из важных финансовых центров мира, Великое Герцогство Люксембург предлагает привлекательную правовую базу для инвесторов и предпринимателей, желающих доверить специальной корпоративной структуре управление всеми или частью своих активов.
Для формирования и управления вашими люксембургскими корпоративными структурами, давайте обратимся к вашему эксперту Damalion прямо сейчас, и позвольте нам помочь.
