שיעור מס כותרתי נמוך, פטור נדיב ממס ושלל תוכניות מס ותמריצים אחרים הם חלק מהסיבות לשילוב חברה בסינגפור .
כמו כן, המאמץ של ממשלת סינגפור לחתום על הסכמי מס כפול עם מספר מדינות אחרות איפשר לרשום חברה בסינגפור ולהתרחב גלובלית ללא חובה לשלם מיסים נוספים על הכנסה ממקורות חוץ.
כדי להפוך את סינגפור לאטרקטיבית יותר להשקעה, שיעורי מס ההכנסה במדינה זו ירדו בעקביות.
נכון לעכשיו, ההכנסה החברותית בסינגפור מוטלת בשיעור אחיד של 17% (עם שיעור מס אפקטיבי נמוך לעתים קרובות בגלל מספר תמריצי מס ופטורים ממס הזמינים בסינגפור). זה חל על חברות מקומיות וזרות בסינגפור כאחד.
מערכת מס ההכנסה החד-שכבתית בסינגפור
כדי להפוך את המדינה לאטרקטיבית יותר עבור משקיעים, סינגפור מאמצת מערכת מיסוי חד-שכבתית, שבה כל הדיבידנדים שמשלמים חברות תושבות סינגפור פטורים ממס בידי בעל המניות.
תמריצי מס כלליים בסינגפור
לאחר החלת הפטורים ממס המפורטים להלן על ההכנסה החייבת, שיעור מס ההכנסה עבור רוב החברות בסינגפור יופחת באופן משמעותי.
תכנית פטור ממס לסטארט-אפים חדשים בסינגפור
פטור חלקי ממס בתוספת פטור ממס סטארט-אפ לשלוש שנים לחברות הזנק מתאימות זמינים בסינגפור.
התנאים הכשירים הם שהחברה תתאגד כתושבת מס בסינגפור . כמו כן, לחברה אסור להחזיק יותר מ-20 בעלי מניות כאשר לפחות אחד מבעלי המניות הוא בעל מניות בודד המחזיק במינימום 10% מהמניות הרגילות.
שים לב שפטור הסטארט-אפ הזה אינו זמין לחברות פיתוח נכסים והשקעות בסינגפור.
תוכנית פטור ממס חלקי (PTE) לחברות בסינגפור
כל החברות בסינגפור זכאיות ל-PTE אלא אם החברה כבר תובעת במסגרת תכנית הפטור ממס עבור סטארט-אפים חדשים. במסגרת ה-PTE של סינגפור, חברות נהנות מפטור של 75% ממס על 10,000$ הראשונים של ההכנסה הרגילה החייבת ומפטור של 50% ממס על 190,000$ הבא של ההכנסה הרגילה החייבת.
פטור ממס עבור הכנסה ממקור חוץ בסינגפור
סוגים ספציפיים של הכנסה ממקורות חוץ פטורים ממס. אלה כוללים דיבידנדים ממקורות חוץ, רווחי סניפים זרים והכנסות משירותים ממקורות חוץ.
ניכוי מס במקור בסינגפור
ניכוי המס במקור אינו חל על חברות או יחידים תושבי סינגפור.
בנוסף לתמריצי המס הכלליים המפורטים לעיל, ישנם תמריצי מס הכנסה ספציפיים לתעשייה ולמטרות מיוחדות ושיעורי מס זיכיון המוצעים במסגרת חוק מס ההכנסה של סינגפור .
הגשת החזרי מס בסינגפור
ההכנסה החייבת של חברה מוצהרת בהחזרי מס החברות שלה (הכנסה חייבת משוערת (ECI) ובטופס ג’). ותאריך היעד להגשת מס חברות עבור חברות סינגפוריות הוא 30 בנובמבר עבור טפסים מודפסים, ו-15 בדצמבר עבור הגשה אלקטרונית.
כדי להשלים את החזרי מס חברות, חברה חייבת להגיש את ההגשות לרשות המסים הפנימית של סינגפור (IRAS).
בסינגפור , ההכנסה של החברות מוערכת על בסיס שנה קודמת.
תושבות מס בסינגפור
חברה שהוקמה בסינגפור אינה נחשבת אוטומטית לתושבת מס של המדינה. על מנת להיחשב תושב מס של סינגפור, החברה חייבת להיות בשליטה ובניהול מהמדינה.
כמו כן, חברה נחשבת לא תושבת סינגפור אם ישיבות דירקטוריון ואנשי ניהול מרכזיים נמצאים מחוץ למדינה.
היתרונות בלהיות תושב מס בסינגפור
חברות בעלות תושבות מס בסינגפור נהנות מההטבות הניתנות במסגרת הסכמי מניעת כפל מס (DTAs), פטור ממס על דיבידנדים והכנסות משירותים ממקורות חוץ, ורווחי סניפים זרים. כמו כן, תושבות מס בסינגפור נהנית מפטור ממס כסטארט-אפ חדש.
אמנות מס של סינגפור
סינגפור חתמה על הסכמי מניעת כפל מס (DTA) עם למעלה מ-80 תחומי שיפוט. DTAs אלה מפחיתים או מחסלים מסים על הכנסה זרה שכבר חויבה במס בתחום שיפוט זר. זה עוד טען את סינגפור כאחת המדינות האידיאליות ביותר בעולם לעשות עסקים.
ולגבי מדינות שאינן חתומות על האמנה, ניתן זיכוי מס חד צדדי הנוגע למס החוץ על כל ההכנסות ממקורות חוץ. ביחס למדיניות החדשה, כל החברות בסינגפור שהרוויחו הכנסה ממדינות שאין להן הסכם כפל מס עם סינגפור יורשו זיכוי ממס על הכנסותיהן ממקורות חוץ מאותן מדינות.
האם אתה רוצה להקים עסק בסינגפור וליהנות מתמריצי המס הללו? – בוא נתקדם וצור קשר עם מומחי דמליון שלך עכשיו .
