SPF (société de gestion de patrimoine familial) ، هي أداة لإدارة الثروات الخاصة في لوكسمبورغ تسمح للأفراد بهيكلة ممتلكاتهم بطريقة بسيطة وقابلة للتكيف وغير منظمة وفعالة من الناحية الضريبية ولأغراض متعددة ، وبالتالي فهي جذابة لأنواع عديدة من المستثمرين.
تم تصميم SPF فقط للمستثمرين الذين يديرون ثرواتهم الخاصة ، وبالتالي لا يمكن استخدام أسهم SPF في الطرح العام ولا يمكن تداولها في البورصة. SPF هو كيان غير منظم ولا يفرض أي ترخيص تجاري.
الإطار القانوني
يمكن إنشاء SPF على أنه أي مما يلي في لوكسمبورغ :
- شركة خاصة محدودة (société à responsabilité limitée – SARL) ،
- شركة عامة محدودة (société anonyme – SA) ،
- شراكة محدودة بالأسهم (société en commandite par Actions – SCA) أو ،
- شركة تعاونية (société التعاونية – SC) منظمة باعتبارها SA
تنطبق المتطلبات المتعلقة بالتأسيس ، والحد الأدنى لرأس المال ، والتمثيل ، والاجتماعات العامة السنوية ، والحسابات السنوية ، وما إلى ذلك ، وفقًا لخصوصيات الشكل القانوني المختار ، ولكن مع خيارات هيكلة ذات مغزى من أجل تقديم أدوات مصممة خصيصًا للمستثمرين.
الأنشطة والأهداف المؤهلة لـ SPF
موضوعي
يقتصر هدف الشركة من SPF على اقتناء وحيازة وإدارة والتخلص من الأدوات المالية والنقد وأنواع أخرى من الأصول. لا يستطيع SPF في لوكسمبورغ تنفيذ أي نوع من الأنشطة التجارية. قد يقوم صندوق لوكسمبورغ SPF بتطوير وحيازة وإدارة وبيع محفظة من الأوراق المالية الممنوحة من قبل المؤسسات العامة أو الخاصة في لوكسمبورغ أو في الخارج. يمكن لـ SPF الاقتراض من مؤسسة مصرفية أو مساهم.
أنشطة SPF
الأنشطة المصرح بها
يُسمح لـ Luxembourg SPF بامتلاك حصص ملكية نظرًا لأنه لا يعيق إدارة الشركة التي يمتلك فيها SPF هذه الحصص.
إلى جانب اقتطاع الفائدة بموجب توجيه الادخار ، لن تكون أرباح الأسهم والفوائد المدفوعة لغير المقيمين عرضة لأي ضريبة في لوكسمبورغ . الأرباح المحققة من قبل غير المقيمين بسبب بيع الأسهم في SPF أو بسبب تصفية SPF لن تخضع للضريبة في لوكسمبورغ .
نظرًا لوضعه الضريبي الفريد ، لا يمكن لـ SPF الوصول إلى المزايا المسموح بها بموجب معاهدات الازدواج الضريبي.
الأنشطة المحظورة
هناك العديد من الأنشطة المحظورة الخاضعة لـ SPF ، وتشمل ، على سبيل المثال لا الحصر:
- منح القروض: لا يحق للصندوق تقديم أي نوع من الخدمات ، بما في ذلك منح القروض بفائدة. لكنها قد تقدم سلفًا نقدية أو تضمن التزامات الشركة التي تشارك فيها ، ولكن فقط على أساس ثانوي وبدون أجر.
- امتلاك العقارات: قد لا يستثمر SPF مباشرة في العقارات ، ولكن قد يحصل على ممتلكات في شركات أو كيانات أخرى غير شفافة تمتلك عقارات.
- الاحتفاظ بالملكية الفكرية: SPF غير مصرح له بحيازة أي نوع من الملكية الفكرية مباشرة.
المستثمرون المؤهلون في SPF
- الأفراد العاديون يديرون ثرواتهم الخاصة ،
- الكيانات الموروثة التي تعمل لصالح فرد واحد أو عدة أفراد (صناديق استئمانية ، مكاتب عائلية) ،
- Pure Holdings: يمكن أن يكون هذا أحد المساهمين في SPF في حال كان المساهمون في هذا الحيازة أفرادًا. لكن يجب ألا يؤدي هذا الحيازة أي نشاط تجاري
- الوسطاء: هم الكيانات التي تعمل نيابة عن الأفراد. يمكن تأهيل المؤتمنين كوسطاء أيضًا.
النظام الضريبي لشركة إدارة الثروات العائلية في لوكسمبورغ
نظرًا لكونه امتدادًا محددًا للممتلكات الخاصة للفرد وعدم مشاركته في الأنشطة التجارية ، فإن SPF هي شركة معفاة من الضرائب ، وهي معفاة من ضريبة دخل الشركات ، وضريبة الأعمال البلدية ، وضريبة الثروة الصافية.
بالإضافة إلى ذلك ، تنطبق القوانين الضريبية التالية على SPF :
- لا يخضع توزيع أرباح الأسهم على المستثمرين لأي ضرائب مستقطعة
- لا توجد ضريبة مقتطعة على دفع الفائدة ، ما لم يتم تطبيق توجيهات الاتحاد الأوروبي للادخار.
- لا ضريبة على أرباح رأس المال وعائدات التصفية المكتسبة من قبل المستثمرين غير المقيمين.
- تطبق ضريبة الاكتتاب بمعدل 0.25٪ محسوبة على قيمة رأس المال المدفوع بالإضافة إلى علاوة إصدار الأسهم.
- لا يمكن الوصول إلى المعاهدات الضريبية والتوجيهات الأوروبية ، ولا يخضع لالتزامات ضريبة القيمة المضافة
من وجهة النظر الضريبية ، يعتبر SPF هيكلًا مفيدًا للغاية ، ومع ذلك ، يجب أن يتوافق أيضًا مع المتطلبات الضريبية المختلفة ، على النحو الذي تحدده سلطات لوكسمبورغ.
نظرًا لكونها واحدة من المراكز المالية المهمة في العالم ، تقدم دوقية لوكسمبورغ الكبرى إطارًا قانونيًا جذابًا للمستثمرين ورجال الأعمال الذين يرغبون في تكليف هيكل شركة مخصص بإدارة جميع أصولهم أو جزء منها.
لتشكيل وإدارة هياكل شركة لوكسمبورغ الخاصة بك ، دعنا نمضي قدمًا ونتصل بخبير Damalion الآن ودعنا نساعدك .
