कम हेडलाइन कर दर, उदार कर छूट, और कई अन्य कर योजनाएं और प्रोत्साहन सिंगापुर में एक कंपनी को शामिल करने के कुछ कारण हैं।
साथ ही, कई अन्य देशों के साथ दोहरे कराधान समझौते पर हस्ताक्षर करने के सिंगापुर सरकार के प्रयास ने सिंगापुर में एक कंपनी को पंजीकृत करना और विदेशी आय पर अतिरिक्त करों का भुगतान करने के दायित्व के बिना विश्व स्तर पर विस्तार करना संभव बना दिया है।
सिंगापुर को निवेश के लिए अधिक आकर्षक बनाने के लिए इस देश में आयकर की दरें लगातार नीचे जा रही हैं।
वर्तमान में, सिंगापुर में कॉर्पोरेट आय 17% की समान दर पर लगाई जाती है (सिंगापुर में कई कर प्रोत्साहन और कर छूट के कारण प्रभावी कर दर अक्सर कम होती है)। यह सिंगापुर में स्थानीय और विदेशी दोनों कंपनियों पर लागू होता है।
सिंगापुर में एकल स्तरीय आयकर प्रणाली
निवेशकों के लिए देश को और अधिक आकर्षक बनाने के लिए, सिंगापुर एक-स्तरीय कराधान प्रणाली को अपनाता है, जिसमें सिंगापुर-निवासी कंपनियों द्वारा भुगतान किए गए सभी लाभांश शेयरधारक के हाथों में कर-मुक्त होते हैं।
सिंगापुर में सामान्य कर प्रोत्साहन
एक बार नीचे दी गई कर छूट कर योग्य आय पर लागू हो जाने के बाद, अधिकांश सिंगापुर कंपनियों के लिए आयकर की दर काफी कम हो जाएगी।
सिंगापुर में नए स्टार्ट-अप के लिए कर छूट योजना
सिंगापुर में अर्हक स्टार्ट-अप कंपनियों के लिए आंशिक कर छूट और तीन साल की स्टार्ट-अप कर छूट उपलब्ध है।
कंपनी को सिंगापुर में कर निवासी के रूप में शामिल करने के लिए योग्यता शर्तें हैं। साथ ही, कंपनी के पास 20 से अधिक शेयरधारक नहीं होने चाहिए, जिनमें कम से कम एक शेयरधारक एक व्यक्तिगत शेयरधारक हो, जिसके पास न्यूनतम 10% साधारण शेयर हों।
ध्यान दें कि सिंगापुर में संपत्ति विकास और निवेश होल्डिंग कंपनियों के लिए यह स्टार्ट-अप छूट उपलब्ध नहीं है।
सिंगापुर में कंपनियों के लिए आंशिक कर छूट (पीटीई) योजना
सिंगापुर में सभी कंपनियां पीटीई के लिए अर्हता प्राप्त करती हैं, जब तक कि कंपनी पहले से ही नए स्टार्टअप के लिए कर छूट योजना के तहत दावा नहीं करती। सिंगापुर पीटीई के तहत, कंपनियां सामान्य प्रभार्य आय के पहले $10,000 पर 75% कर छूट का आनंद लेती हैं और सामान्य प्रभार्य आय के अगले $190,000 पर 50% कर छूट प्राप्त करती हैं।
सिंगापुर में विदेशी स्रोत आय के लिए कर छूट
विशिष्ट प्रकार की विदेशी-स्रोत आय कर-मुक्त हैं। इनमें विदेशी-स्रोत लाभांश, विदेशी शाखा लाभ और विदेशी-स्रोत सेवा आय शामिल हैं।
सिंगापुर में विदहोल्डिंग टैक्स
विदहोल्डिंग टैक्स सिंगापुर निवासी कंपनियों या व्यक्तियों पर लागू नहीं होता है।
ऊपर सूचीबद्ध सामान्य कर प्रोत्साहनों के अलावा, विशिष्ट उद्योग और विशेष प्रयोजन आयकर प्रोत्साहन और सिंगापुर आयकर अधिनियम के तहत रियायती कर दरें प्रस्तावित हैं।
सिंगापुर में टैक्स रिटर्न फाइलिंग
एक कंपनी की प्रभार्य आय का उसके कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न (अनुमानित प्रभार्य आय (ईसीआई) और फॉर्म सी) में दावा किया जाता है। और सिंगापुर की कंपनियों के लिए कॉरपोरेट टैक्स फाइलिंग की नियत तारीख हार्ड कॉपी फॉर्म के लिए 30 नवंबर और इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग के लिए 15 दिसंबर है।
कॉरपोरेट टैक्स रिटर्न को अंतिम रूप देने के लिए, एक कंपनी को इनलैंड रेवेन्यू अथॉरिटी ऑफ़ सिंगापुर (IRAS) के साथ फाइलिंग जमा करनी होगी।
सिंगापुर में, कॉर्पोरेट आय का मूल्यांकन पिछले वर्ष के आधार पर किया जाता है।
सिंगापुर में कर निवास
सिंगापुर में स्थापित एक कंपनी को स्वचालित रूप से देश का कर निवासी नहीं माना जाता है। सिंगापुर का कर निवासी माने जाने के लिए, कंपनी को देश से नियंत्रित और प्रबंधित किया जाना चाहिए।
इसके अलावा, एक कंपनी को सिंगापुर का अनिवासी माना जाता है यदि बोर्ड की बैठकें और प्रमुख प्रबंधन कर्मी देश के बाहर स्थित हैं।
सिंगापुर में कर निवासी होने के लाभ
सिंगापुर टैक्स रेजीडेंसी वाली कंपनियां दोहरे कराधान समझौते (डीटीए) से बचाव के तहत प्रदान किए गए लाभों का आनंद लेती हैं, विदेशी-स्रोत लाभांश और सेवा आय पर कर छूट, और विदेशी शाखा लाभ। इसके अलावा, एक सिंगापुर कर निवास एक नए स्टार्टअप के रूप में कर छूट का आनंद लेता है।
सिंगापुर कर संधियाँ
सिंगापुर ने 80 से अधिक न्यायालयों के साथ दोहरे कराधान से बचाव समझौते (डीटीए) पर हस्ताक्षर किए हैं। ये डीटीए विदेशी आय पर करों को कम या समाप्त कर देते हैं जिन पर पहले से ही एक विदेशी क्षेत्राधिकार में कर लगाया जा चुका है। इसने सिंगापुर को व्यापार करने के लिए दुनिया के सबसे आदर्श देशों में से एक के रूप में स्थापित किया है।
और गैर-संधि वाले देशों के लिए, सभी विदेशी-स्रोत आय पर विदेशी कर के संबंध में एकतरफा टैक्स क्रेडिट दिया जाता है। नई नीति के संबंध में, सिंगापुर में सभी कंपनियाँ जिन्होंने उन देशों से आय अर्जित की है जिनका सिंगापुर के साथ दोहरा कर समझौता नहीं है, उन्हें उन देशों से उनकी विदेशी स्रोत आय पर कर क्रेडिट की अनुमति होगी।
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