SOPARFI社とは？
SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières)は、普通株式と全額課税の持株会社です。 また、ルクセンブルクで最も人気の高い、持ち株や融資に特化した手段でもあります。
SOPARFIは、1915年8月10日に改正された商業会社に関する法律の法的規定に従う商業会社です。
SOPARFIは、他の企業への参加または融資を保有することを約束します。
ルクセンブルクでは、「パーティシペーション免税制度」の恩恵を受け、これらのパーティシペーションから発生する配当金および実現するキャピタルゲインは、特定の条件下で非課税となる場合があります。
SOPARFIは、細則に規定され、必要であればビジネスライセンスを取得すれば、他の活動も行うことができる。 SOPARFIへの出資は、企業や個人であれば誰でも可能です。
SOPARFIの法的枠組み
投資家のニーズに応じて、SOPARFIは法的な形態をとることができます。
- は、公開有限責任会社（société anonyme – S.A.）です。
- 私的有限責任会社（société à responsabilité limitée – S.à r.l.）。
- 公的有限責任事業組合（société en commandite par actions – S.C.A.）。
- 協同組合（”société cooperative” – Scop）、または
- 有限会社として組織された協同組合（”société cooperative organisée comme une société anonyme” – CoopSA）です。
ルクセンブルク会社法によると、ルクセンブルク企業とみなされるためには、SOPARFIの中央管理部門がルクセンブルクに所在している必要があります。
SOPARFI社設立のメリット
ソパルフィは、ルクセンブルグおよび外国企業への出資を主な事業とする投資ビークルです。
SOPARFIは、ルクセンブルクの租税条約ネットワークと租税関連のEU指令の恩恵を受ける、一般的に課税対象となるルクセンブルクの企業です。 また、SOPARFIは、リスク分散の要件に従わず、特定の種類の投資を禁止されていません。
ルクセンブルグSOPARFIがその資本参加から生じる配当金およびキャピタルゲインは、資本参加免除の特定条件が満たされている場合、ルクセンブルグの所得税が免除されます。 また、SOPARFIを起点とした利益の本国送還は、税制面で効率的な仕組みとすることができます。
SOPARFIは、あらゆるタイプの投資家が利用でき、あらゆるタイプの資産（例：出資持分、不動産、知的財産など）を保有することができます。 SOPARFIが適格なIP資産を保有している場合、ルクセンブルグのIP税制に基づき、ロイヤリティとキャピタルゲインに対して80％の免税の恩恵を受けることができます。
SOPARFIsの税制
SOPARFIは、法律上すべての税金が課せられますが、配当金および投資の売却益は、特定の条件を満たすことで非課税となります。
要するに
- SOPARFIの設立および定款の変更には、登録税がかかります。
- SOPARFIは、ルクセンブルグ法人税、市町村事業税、失業基金への拠出金の対象となり、合計で24.94%の所得税が課されます。
- また、SOPARFIは、毎年1月1日時点の純資産額に対して0.5%の税率で純財産税の課税対象となります。 5億ユーロを超える純資産には、0.05%の税率でNWTが課されます。
- 一般課税企業であるSOPARFIは、83の租税条約からなるルクセンブルグの租税条約ネットワークや、親子会社指令、利息・ロイヤルティ指令などの税務関連EU指令の恩恵を受けることができます。
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