SPF (société de gestion de patrimoine familial) は、ルクセンブルクの個人資産管理手段で、個人が自分の財産を、シンプルで適応性があり、規制がなく、税効率の高い方法で、いくつかの目的のために構築できるようにし、それによっていくつかのタイプの投資家にアピールしているものです。
SPFはあくまで個人資産の運用を目的とした投資家向けであるため、公募や証券取引所への上場を行うことはできません。 SPFは規制のない団体であり、事業許可を義務付けていません。
法的枠組み
ルクセンブルクでは、SPFは以下のいずれかの方法で設立することができます。
- 私的有限責任会社（société à responsabilité limitée – SARL）です。
- は、公開有限責任会社（société anonyme – S.A.）です。
- 株式合資会社（société en commandite par actions – S.C.A.）または。
- S.A.として組織された協同組合（Société Cooperative – S.C.）です。
設立、最低資本金、代表者、年次総会、年次決算などに関する要件は、選択した法人形態の特殊性に応じて適用されますが、投資家にオーダーメイドのビークルを提供するために、有意義な構造化オプションが用意されているものとします。
SPFの対象活動および目標
目的
SPFの企業目的は、金融商品、現金およびその他の資産の取得、保有、管理および処分に限定されています。 ルクセンブルグSPFは、いかなる種類の商業活動も行うことはできません。 ルクセンブルクSPFは、ルクセンブルクまたは海外の公的または民間組織から付与された有価証券のポートフォリオを開発、取得、管理、販売することができます。 SPFは、銀行や株主から借入をすることができます。
SPFの活動
認定された活動
ルクセンブルグSPFは、SPFが株式を保有する企業の経営に支障がない限り、株式を保有することが認められています。
貯蓄指令に基づく利息の源泉徴収のほか、非居住者に支払われる配当金や利息にはルクセンブルク税はかかりません。 非居住者が保有するSPFの売却やSPFの清算によって得た利益は、ルクセンブルクでは課税対象とはなりません。
SPFはそのユニークな税務上の地位により、二重課税防止条約で認められている特典を利用することができません。
禁止事項
SPFの対象となる禁止行為はいくつかあり、これらに限定されるものではありません。
- 貸付金の供与：SPFは、有利子負債の供与を含むいかなる種類のサービスも提供する権限を有しません。 ただし、二次的なものに限り、無報酬で、出資している会社の資金繰りや債務保証を行うことができます。
- 不動産の保有：SPFは不動産に直接投資することはできないが、不動産を保有する法人やその他の透明性のない事業体の株式を保有することができる。
- 知的財産の保有：SPFは、いかなる種類の知的財産も直接保有する権限はありません。
SPF 適格投資家
- 個人の財産を管理する個人。
- 一人または数人の個人のために行動する親族会社（信託、ファミリーオフィス）。
- 純粋持株：この持株の株主が個人の場合、SPFの株主となることができる。 ただし、商業活動を行ってはならない
- 仲介者：個人の代理人として活動する団体です。 受託者は、仲介者として認定される可能性があります。
ルクセンブルク家族財産管理会社の税制について
個人の私有財産の延長線上にあり、営利を目的としないことから、法人税、地方税、純財産税が免除されるタックスニュートラルな企業である。
また、SPFには以下の税法が適用されます。
- 投資家への配当には源泉徴収税はかからない
- EU貯蓄指令が適用されない限り、利息の支払いに源泉徴収税はかかりません。
- 非居住者である投資家が得たキャピタルゲインや清算金収入には課税されない。
- 払込済株式資本と株式プレミアムの価値に対して0.25%の税率で算出される新株予約権税が適用されます。
- 租税条約や欧州指令にアクセスできず、VATの義務も課されない
税制面では、SPFは非常に有益な仕組みですが、ルクセンブルク当局が定める様々な税務上の要件に準拠する必要があります。
世界の重要な金融センターの一つであるルクセンブルク大公国は、投資家や起業家が資産の一部または全部の管理を専門の企業組織に委託することを希望する場合、魅力的な法的枠組みを提供します。
ルクセンブルクの会社組織の設立と管理については、今すぐダマリオンの専門家に連絡して、お手伝いさせていただきましょう。
