낮은 기본 세율, 관대한 세금 면제, 기타 다양한 세금 체계 및 인센티브는 싱가포르에 회사를 설립하는 이유 중 일부입니다.
또한, 싱가포르 정부 가 다른 여러 국가와 이중과세협정( Double Taxation Agreement )을 체결하려는 노력을 통해 싱가포르에 회사를 등록하고 해외 원천 소득에 대한 추가 세금을 내지 않고도 전 세계적으로 확장할 수 있게 되었습니다.
싱가포르를 투자에 더 매력적으로 만들기 위해 이 나라의 소득세율은 지속적으로 낮아지고 있습니다.
현재 싱가포르의 법인 소득 은 17%의 고정 세율로 부과됩니다(싱가포르에서 사용할 수 있는 여러 세금 인센티브 및 면세로 인해 실효 세율이 자주 낮아짐). 이는 싱가포르의 현지 및 외국 회사 모두에 적용됩니다.
싱가포르의 단일 계층 소득세 시스템
투자자들에게 싱가포르 를 더 매력적으로 만들기 위해 싱가포르는 싱가포르 거주자 회사가 지불하는 모든 배당금이 주주의 손에서 면세되는 단일 계층 과세 시스템을 채택합니다.
싱가포르의 일반 세금 인센티브
아래에 명시된 세금 면제가 과세 소득에 적용되면 대부분의 싱가포르 기업에 대한 소득세율이 크게 낮아질 것입니다.
싱가포르의 신규 스타트업을 위한 세금 면제 제도
자격을 갖춘 스타트업 회사에 대한 부분 세금 면제와 3년 창업 세금 면제가 싱가포르에서 가능합니다.
적격 조건은 회사 가 싱가포르에서 조세 거주자 로 법인화되는 것입니다. 또한 회사는 20명 이상의 주주를 소유할 수 없으며 주주 중 최소 1명은 보통주 10% 이상을 보유한 개인 주주여야 합니다.
싱가포르의 부동산 개발 및 투자 지주 회사는 이 창업 면제를 이용할 수 없습니다.
싱가포르 기업을 위한 부분 면세(PTE) 제도
싱가포르의 모든 회사는 회사가 신규 스타트업에 대한 세금 면제 제도에 따라 이미 청구하지 않는 한 PTE 자격이 있습니다. 싱가포르 PTE에 따라 회사는 정상 과세 대상 소득의 첫 번째 $10,000에 대해 75% 세금 면제를 누리고 다음 정상 과세 대상 소득 $190,000에 대해 50% 세금 면제를 받습니다.
싱가포르의 해외 원천 소득에 대한 세금 면제
특정 유형의 해외 원천 소득은 비과세입니다. 여기에는 해외 원천 배당금, 해외 지점 이익 및 해외 원천 서비스 소득이 포함됩니다.
싱가포르 원천징수세
원천징수세는 싱가포르 거주 기업이나 개인에게는 적용되지 않습니다.
위에 나열된 일반 세금 인센티브 외에도 싱가포르 소득세법 에 따라 제공되는 특정 산업 및 특수 목적 소득세 인센티브 및 우대 세율이 있습니다.
싱가포르 세금 환급 신청
회사의 과세 소득은 법인 소득세 신고서(예상 과세 소득(ECI) 및 양식 C)에 명시되어 있습니다. 싱가포르 기업의 법인세 신고 마감일은 인쇄본의 경우 11월 30일, 전자 신고의 경우 12월 15일입니다.
법인세 신고를 완료하려면 회사는 싱가포르 국세청(IRAS)에 신고서를 제출해야 합니다.
싱가포르 에서는 기업 소득이 전년도 기준으로 평가됩니다.
싱가포르 세법상 거주
싱가포르에 설립된 회사 는 자동으로 해당 국가의 조세 거주자로 간주되지 않습니다. 싱가포르의 조세 거주자로 간주되기 위해서는 회사가 해당 국가에서 통제 및 관리되어야 합니다.
또한 이사회와 핵심 경영진이 해외에 위치한 경우 회사는 싱가포르 비거주자로 간주됩니다.
싱가포르 세금 거주자의 이점
싱가포르 세금 거주지 가 있는 회사는 이중 과세 방지 계약(DTA), 해외 원천 배당금 및 용역 소득에 대한 세금 면제, 해외 지점 이익에 따라 제공되는 혜택을 누립니다. 또한 싱가포르 세무상 거주자 는 신규 스타트업으로서 세금 면제 혜택을 받습니다.
싱가포르 조세 조약
싱가포르는 80개 이상의 관할 구역과 이중 과세 방지 협정(DTA)에 서명했습니다. 이러한 DTA는 외국 관할 구역에서 이미 과세된 외국 소득에 대한 세금을 줄이거나 없앱니다. 이로 인해 싱가포르 는 세계에서 비즈니스를 수행하기에 가장 이상적인 국가 중 하나라고 주장했습니다.
그리고 비조약국의 경우 모든 해외원천소득에 대한 해외조세와 관련하여 일방적으로 세액공제를 받습니다. 새로운 정책과 관련하여 싱가포르와 이중 과세 협정이 없는 국가에서 소득을 얻은 싱가포르 의 모든 회사는 해당 국가에서 얻은 해외 소득에 대해 세액 공제를 받을 수 있습니다.
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