Düşük manşet vergi oranı, cömert vergi muafiyeti ve bir dizi başka vergi planı ve teşviki, Singapur’da bir şirket kurmanın nedenlerinden bazılarıdır.
Ayrıca, Singapur hükümetinin diğer bazı ülkelerle Çifte Vergilendirme Anlaşmaları imzalama çabası, Singapur’da bir şirket kurmayı ve yabancı kaynaklı gelir için ekstra vergi ödeme zorunluluğu olmadan küresel olarak genişlemeyi mümkün kılmıştır.
Singapur’u yatırım açısından daha cazip hale getirmek için bu ülkedeki gelir vergisi oranları sürekli olarak düşmektedir.
Şu anda Singapur’da kurumlar vergisi %17’lik sabit bir oranda uygulanmaktadır (Singapur’da mevcut olan çeşitli vergi teşvikleri ve vergi muafiyetleri nedeniyle efektif vergi oranı genellikle daha düşüktür). Bu, Singapur’daki hem yerel hem de yabancı şirketler için geçerlidir.
Singapur’da tek kademeli gelir vergisi sistemi
Ülkeyi yatırımcılar için daha cazip hale getirmek için Singapur, Singapur’da yerleşik şirketler tarafından ödenen tüm temettülerin hissedarın elinde vergiden muaf olduğu tek kademeli bir vergilendirme sistemi benimsemiştir.
Singapur’da genel vergi teşvikleri
Aşağıda belirtilen vergi muafiyetleri vergilendirilebilir gelire uygulandığında, çoğu Singapur şirketi için gelir vergisi oranı önemli ölçüde azalacaktır.
Singapur’da yeni kurulan şirketler için vergi muafiyeti programı
Singapur’da kısmi vergi muafiyeti ve uygun niteliklere sahip start-up şirketleri için üç yıllık start-up vergisi muafiyeti mevcuttur.
Yeterlilik koşulları, şirketin Singapur’da vergi mükellefi olarak kurulmuş olmasıdır. Ayrıca, şirket 20’den fazla hissedara sahip olmamalı ve hissedarlardan en az biri adi hisselerin en az %10’una sahip bireysel bir hissedar olmalıdır.
Bu başlangıç muafiyetinin Singapur’daki emlak geliştirme ve yatırım holding şirketleri için geçerli olmadığını unutmayın.
Singapur’daki şirketler için kısmi vergi muafiyeti (PTE) programı
Singapur’daki tüm şirketler, şirket yeni girişimler için vergi muafiyeti programı kapsamında zaten talepte bulunmadıkça PTE’ye hak kazanır. Singapur PTE’si kapsamında şirketler, ilk 10.000 $’lık normal ücretli gelir üzerinden %75 vergi muafiyetinden ve sonraki 190.000 $’lık normal ücretli gelir üzerinden %50 vergi muafiyetinden yararlanmaktadır.
Singapur’da yabancı kaynaklı gelir için vergi muafiyeti
Yabancı kaynaklı belirli gelir türleri vergiden muaftır. Bunlar arasında yabancı kaynaklı temettüler, yabancı şube karları ve yabancı kaynaklı hizmet gelirleri yer almaktadır.
Singapur’da stopaj vergisi
Stopaj vergisi Singapur’da yerleşik şirketler veya bireyler için geçerli değildir.
Yukarıda listelenen genel vergi teşviklerine ek olarak, Singapur Gelir Vergisi Kanunu kapsamında sunulan belirli sektör ve özel amaçlı gelir vergisi teşvikleri ve imtiyazlı vergi oranları bulunmaktadır.
Singapur’da vergi beyannamesi doldurma
Bir şirketin yüklenebilir geliri, Kurumlar Vergisi Beyannamelerinde (Tahmini Yüklenebilir Gelir (ECI) ve Form C) belirtilir. Singapur şirketleri için kurumlar vergisi dosyalama son tarihi ise basılı formlar için 30 Kasım, elektronik dosyalama için ise 15 Aralık’tır.
Kurumlar vergisi beyannamelerini sonuçlandırmak için, bir şirketin başvuruları Singapur İç Gelir İdaresi’ne (IRAS) sunması gerekir.
Singapur’da şirket gelirleri bir önceki yıl bazında değerlendirilmektedir.
Singapur’da vergi ikameti
Singapur’da kurulan bir şirket otomatik olarak ülkenin vergi mukimi olarak kabul edilmez. Singapur’da vergi mükellefi olarak kabul edilmek için şirketin ülkeden kontrol edilmesi ve yönetilmesi gerekir.
Ayrıca, yönetim kurulu toplantıları ve önemli yönetim personeli ülke dışında bulunuyorsa, bir şirket Singapur’da yerleşik olmayan bir kişi olarak kabul edilir.
Singapur’da vergi mükellefi olmanın faydaları
Singapur’da vergi mukimi olan şirketler, Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (DTA’lar) kapsamında sağlanan avantajlardan, yabancı kaynaklı temettüler ve hizmet gelirleri ile yabancı şube karları üzerindeki vergi muafiyetinden yararlanmaktadır. Ayrıca, Singapur vergi mukimliği yeni bir girişim olarak vergi muafiyetine sahiptir.
Singapur vergi anlaşmaları
Singapur 80’den fazla ülkeyle Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (ÇVÖA) imzalamıştır. Bu DTA’lar, yabancı bir ülkede vergilendirilmiş olan yabancı gelir üzerindeki vergileri azaltır veya ortadan kaldırır. Bu da Singapur ‘u iş yapmak için dünyanın en ideal ülkelerinden biri haline getirmiştir.
Anlaşmalı olmayan ülkeler için ise, yabancı kaynaklı tüm gelirler üzerindeki yabancı vergi ile ilgili olarak tek taraflı bir vergi kredisi verilmektedir. Yeni politikaya göre, Singapur ile çifte vergi anlaşması olmayan ülkelerden gelir elde eden Singapur’daki tüm şirketlere, bu ülkelerden elde ettikleri yabancı kaynaklı gelirleri üzerinden vergi kredisi verilmesine izin verilecektir.
Singapur’da bir iş kurmak ve bu vergi teşviklerinden yararlanmak mı istiyorsunuz? – Şimdi Damalion uzmanlarınızla iletişime geçelim.
