Madal üldine maksumäär, helded maksuvabastused ja hulk muid maksuskeeme ja -stiimuleid on mõned põhjused, miks Singapuris äriühingut asutada.
Samuti on Singapuri valitsuse püüdlused sõlmida topeltmaksustamise vältimise lepingud mitmete teiste riikidega võimaldanud registreerida ettevõte Singapuris ja laieneda ülemaailmselt, ilma et oleks vaja maksta täiendavaid makse välismaalt saadud tulu pealt.
Et Singapur oleks investeeringute jaoks atraktiivsem, on tulumaksumäärad selles riigis järjepidevalt langenud.
Praegu kehtib Singapuris ettevõtte tulule ühtne 17%-line maksumäär (tegelik maksumäär on sageli madalam tänu mitmetele Singapuris kehtivatele maksusoodustustele ja maksuvabastustele). See kehtib nii kohalike kui ka välismaiste ettevõtete kohta Singapuris.
Singapuri üheastmeline tulumaksusüsteem
Selleks, et muuta riik investorite jaoks atraktiivsemaks, on Singapur võtnud kasutusele üheastmelise maksustamissüsteemi, mille kohaselt on kõik Singapuri residentidest äriühingute makstavad dividendid aktsionärile maksuvabad.
Üldised maksusoodustused Singapuris
Kui allpool nimetatud maksuvabastusi kohaldatakse maksustatava tulu suhtes, väheneb enamiku Singapuri ettevõtete tulumaksumäär oluliselt.
Singapuri uute alustavate ettevõtete maksuvabastuse kava
Singapuris on võimalik saada osaline maksuvabastus ja kolmeaastane maksuvabastus alustavatele ettevõtjatele.
Kvalifitseerumistingimuseks on, et ettevõte peab olema registreeritud Singapuri maksuresidendina. Samuti ei tohi äriühingul olla rohkem kui 20 aktsionäri, kusjuures vähemalt üks aktsionäridest peab olema üksikaktsionär, kes omab vähemalt 10% lihtaktsiatest.
Pange tähele, et see maksuvabastus ei ole kättesaadav Singapuri kinnisvaraarendus- ja investeerimisvaldusettevõtetele.
Singapuri äriühingute osaline maksuvabastus (PTE)
Kõik Singapuri ettevõtted vastavad PTE tingimustele, välja arvatud juhul, kui ettevõte juba taotleb maksuvabastust uute alustavate ettevõtete jaoks. Vastavalt Singapuri PTE-le on ettevõtted 75% maksuvabastust esimese 10 000 dollari ulatuses tavalisest maksustatavast tulust ja 50% maksuvabastust järgmise 190 000 dollari ulatuses tavalisest maksustatavast tulust.
Maksuvabastus välismaalt saadud tuludele Singapuris
Teatavad välismaalt saadud tululiigid on maksuvabad. Nende hulka kuuluvad välismaalt saadud dividendid, välismaiste filiaalide kasum ja välismaalt saadud teenindustulu.
Singapuris kinnipeetav maks
Kinnipeetav maks ei kehti Singapuri residendist äriühingute või füüsiliste isikute suhtes.
Lisaks eespool loetletud üldistele maksusoodustustele on Singapuri tulumaksuseaduse alusel pakutavad konkreetsed tööstus- ja eriotstarbelised tulumaksusoodustused ja soodusmaksumäärad.
Maksudeklaratsiooni esitamine Singapuris
Ettevõtte maksustatav tulu kinnitatakse ettevõtte tuludeklaratsioonides (hinnanguline maksustatav tulu (ECI) ja vorm C). Singapuri äriühingute ettevõtte tulumaksu esitamise tähtaeg on 30. november paberkandjal vormide puhul ja 15. detsember elektroonilise esitamise puhul.
Ettevõtte maksudeklaratsioonide lõplikuks vormistamiseks peab ettevõte esitama deklaratsioonid Singapuri maksuametile (IRAS).
Singapuris hinnatakse ettevõtte tulusid eelneva aasta alusel.
Maksuresidentsus Singapuris
Singapuris asutatud ettevõtet ei peeta automaatselt riigi maksuresidendiks. Selleks, et ettevõtet saaks pidada Singapuri maksuresidendiks, peab ettevõte olema kontrollitud ja juhitud sellest riigist.
Samuti loetakse ettevõte mitteresidendiks Singapuris, kui juhatuse koosolekud ja juhtkonna võtmetähtsusega töötajad asuvad väljaspool riiki.
Singapuri maksuresidendiks olemise eelised
Singapuri maksuresidentsusega äriühingud saavad kasutada topeltmaksustamise vältimise lepingute (DTA) alusel pakutavaid soodustusi, maksuvabastust välismaalt pärinevate dividendide ja teenustasude ning välismaiste filiaalide kasumi suhtes. Samuti on Singapuri maksuresidentsus uue idufirmana maksuvaba.
Singapuri maksulepingud
Singapur on sõlminud topeltmaksustamise vältimise lepingud enam kui 80 jurisdiktsiooniga. Need DTAd vähendavad või kaotavad maksud välismaalt saadud tulult, mis on juba maksustatud välisriigi jurisdiktsioonis. See on veelgi kinnitanud Singapuri kui ühe maailma kõige ideaalsema riigi positsiooni äritegevuseks.
Ja kolmandate riikide puhul antakse ühepoolne maksukrediit seoses välisriigi maksuga kõigilt välismaalt saadud tuludelt. Seoses uue poliitikaga lubatakse kõigil Singapuri ettevõtetel, kes teenisid tulu riikidest, millel ei ole Singapuriga topeltmaksustamise vältimise lepingut, saada maksukrediiti nende välismaalt saadud tulude pealt.
Kas soovite asutada ettevõtte Singapuris ja saada kasu nendest maksusoodustustest? – Lähme nüüd edasi ja võtame ühendust oma Damalioni ekspertidega.
