SPF (société de gestion de patrimoine familial) , er et luxembourgsk privat formuesforvaltningsselskap som lar enkeltpersoner strukturere eiendommen sin på en enkel, tilpasningsdyktig, uregulert og skatteeffektiv måte og for flere formål, og dermed appellere til flere typer investorer.
SPF er utelukkende designet for investorer som forvalter sin private formue, og aksjene i SPF kan derfor ikke brukes til offentlig plassering og kan ikke noteres på en børs. SPF er en uregulert enhet og gir ikke mandat til noen virksomhetslisens.
Juridisk rammeverk
SPF kan settes opp som ett av følgende i Luxembourg :
- et privat aksjeselskap (société à responsabilité limitée – SARL),
- et allmennaksjeselskap (société anonyme – SA),
- et aksjeselskap begrenset av aksjer (société en commandite par actions – SCA) eller,
- et samvirkeselskap (société cooperative – SC) organisert som et SA
Kravene til stiftelse, minsteaksjekapital, representasjon, ordinære generalforsamlinger, årsregnskap osv. skal gjelde i henhold til særtrekkene ved den valgte juridiske formen, men med meningsfulle struktureringsmuligheter for å tilby skreddersydde kjøretøy til investorer.
SPF-kvalifiserte aktiviteter og mål
Objektiv
Bedriftsmålet til en SPF er begrenset til anskaffelse, beholdning, forvaltning og avhending av finansielle instrumenter, kontanter og andre typer eiendeler. Luxembourg SPF kan ikke utføre noen form for kommersiell aktivitet. Luxembourg SPF kan utvikle, anskaffe, forvalte og selge en portefølje av verdipapirer gitt av offentlige eller private organisasjoner i Luxembourg eller utenlands. En SPF kan låne fra en bankinstitusjon eller en aksjonær.
SPF-aktiviteter
Autoriserte aktiviteter
Luxembourg SPF er autorisert til å eie aksjeandeler gitt at det ikke hindrer ledelsen i selskapet der slike eierandeler eies av SPF.
I tillegg til forskuddstrekk på renter i henhold til sparedirektivet, vil ikke utbytte og renter utbetalt til ikke-residenter være utsatt for noen Luxembourg-skatt . Inntekter realisert av ikke-residenter på grunn av salg av aksjeposter i en SPF eller på grunn av avvikling av en SPF vil ikke være skattepliktig i Luxembourg .
På grunn av sin unike skattestatus kan ikke SPF få tilgang til fordeler som er tillatt i henhold til dobbeltskatteavtaler.
Forbudte aktiviteter
Det er flere forbudte aktiviteter underlagt SPF, disse inkluderer, men ikke utelukkende:
- Innvilgelse av lån: SPF er ikke autorisert til å yte noen form for tjenester, inkludert innvilgelse av rentebærende lån. Men det kan foreta kontantforskudd eller garantere forpliktelsene til et selskap som det har deltagelse i, men bare på sekundær basis og uten vederlag.
- Holde fast eiendom: SPF kan ikke investere direkte i eiendom, men den kan oppnå eierandeler i selskaper eller andre ugjennomsiktige enheter som eier eiendom.
- Innehav av åndsverk: SPF er ikke autorisert til å inneha noen form for åndsverk direkte.
SPF Kvalifiserte investorer
- Privatpersoner som forvalter sin private formue,
- Patrimonial enheter som handler for en eller flere individer (truster, familiekontorer),
- Pure Holdings: dette kan være en aksjonær i en SPF i tilfelle aksjonærene i denne beholdningen er enkeltpersoner. Men slik holding skal ikke drive kommersiell virksomhet
- Mellomprodukter: Dette er enheter som handler på vegne av privatpersoner. Fiduciaries kan også kvalifiseres som mellommenn.
Skatteregimet for Luxembourg-familiens formueforvaltningsselskap
Betraktet som en spesifikk utvidelse av en persons private eiendom og ikke å være involvert i kommersiell virksomhet, er en SPF et skattenøytralt selskap, som er fritatt for selskapsskatt, kommunal virksomhetsskatt og netto formuesskatt.
I tillegg gjelder følgende skattelover for en SPF :
- Utdeling av utbytte til investorer er ikke underlagt kildeskatt
- Det er ingen kildeskatt på rentebetaling, med mindre EUs sparedirektiv gjelder.
- Ingen skatt på kapitalgevinster og likvidasjonsinntekter opptjent av utenlandske investorer.
- Tegningsskatt med en sats på 0,25 % beregnet av verdien av innbetalt aksjekapital pluss overkurs gjelder.
- Ingen tilgang til skatteavtaler og europeiske direktiver, og det er ikke underlagt momsplikt
Fra et skattemessig synspunkt er SPF en svært fordelaktig struktur, men den må også overholde ulike skattekrav, som tildelt av luxembourgske myndigheter.
Som et av de viktige finanssentrene i verden, tilbyr Storhertugdømmet Luxembourg et attraktivt juridisk rammeverk for investorer og gründere som ønsker å overlate en dedikert bedriftsstruktur til å administrere hele eller deler av deres eiendeler.
For dannelse og administrasjon av bedriftsstrukturene i Luxembourg, la oss gå videre og kontakte din Damalion-ekspert nå , og la oss hjelpe.
