Uma taxa de imposto reduzida, uma generosa isenção fiscal, e uma série de outros regimes e incentivos fiscais são algumas das razões para a incorporação de uma empresa em Singapura.
Além disso, o esforço do governo de Singapura para assinar Acordos de Dupla Tributação com vários outros países tornou possível registar uma empresa em Singapura e expandir-se globalmente sem a obrigação de pagar impostos adicionais sobre os rendimentos provenientes do estrangeiro.
Para tornar Singapura mais atractiva para o investimento, as taxas do imposto sobre o rendimento neste país têm vindo a descer de forma consistente.
Actualmente, o rendimento empresarial em Singapura é imposto a uma taxa fixa de 17% (com uma taxa de imposto efectiva frequentemente mais baixa devido a vários incentivos fiscais e isenções fiscais disponíveis em Singapura). Isto aplica-se tanto às empresas locais como às estrangeiras em Singapura.
O sistema de imposto sobre o rendimento a um nível em Singapura
Para tornar o país mais atractivo para os investidores, Singapura adopta um sistema de tributação a um nível, em que todos os dividendos pagos pelas empresas residentes em Singapura são isentos de impostos nas mãos dos accionistas.
Incentivos fiscais gerais em Singapura
Uma vez aplicadas as isenções fiscais abaixo indicadas ao rendimento tributável, a taxa do imposto sobre o rendimento para a maioria das empresas de Singapura será reduzida significativamente.
Regime de isenção fiscal para novas empresas em Singapura
Em Singapura está disponível uma isenção fiscal parcial mais uma isenção fiscal de três anos para empresas em fase de arranque elegíveis.
As condições de qualificação são para que a empresa seja constituída como sendo residente fiscal em Singapura. Além disso, a empresa não deve possuir mais de 20 accionistas, sendo que pelo menos um dos accionistas é um accionista individual com um mínimo de 10% de acções ordinárias.
Note-se que esta isenção de arranque não está disponível para empresas de desenvolvimento imobiliário e holdings de investimento em Singapura.
Regime de isenção fiscal parcial (PTE) para empresas em Singapura
Todas as empresas em Singapura qualificam-se para PTE, a menos que a empresa já reclame ao abrigo do regime de isenção fiscal para novas empresas em arranque. Ao abrigo do PTE de Singapura, as empresas beneficiam de uma isenção fiscal de 75% sobre os primeiros $10.000 de rendimento normal tributável e uma isenção fiscal de 50% sobre os próximos $190.000 de rendimento normal tributável.
Isenção fiscal para rendimentos de origem estrangeira em Singapura
Os tipos específicos de rendimentos de origem estrangeira estão isentos de impostos. Estes incluem dividendos de origem estrangeira, lucros de sucursais estrangeiras, e rendimentos de serviços de origem estrangeira.
Imposto retido na fonte em Singapura
O imposto de retenção não se aplica a empresas ou indivíduos residentes em Singapura.
Para além dos incentivos fiscais gerais acima listados, existem incentivos fiscais ao sector específico e para fins especiais e taxas de imposto concessionárias oferecidas ao abrigo da Lei do Imposto sobre o Rendimento de Singapura.
Apresentação de declaração de impostos em Singapura
O rendimento colectável de uma empresa é afirmado nas suas declarações de Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (Estimativa de Rendimento colectável (ECI) e Formulário C). E a data limite para a declaração do imposto sobre as sociedades para as empresas de Singapura é 30 de Novembro para os formulários em papel, e 15 de Dezembro para a declaração electrónica.
Para finalizar as declarações de imposto sobre as sociedades, uma empresa tem de apresentar os documentos junto do Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS).
Em Singapura, os rendimentos das empresas são avaliados com base num ano anterior.
Residência fiscal em Singapura
Uma empresa estabelecida em Singapura não é automaticamente considerada como residente fiscal do país. Para ser considerada como residente fiscal de Singapura, a empresa deve ser controlada e gerida a partir do país.
Além disso, uma empresa é considerada como não residente de Singapura se as reuniões do conselho de administração e o pessoal de gestão central estiverem situados fora do país.
Os benefícios de ser um residente fiscal em Singapura
As empresas com residência fiscal em Singapura gozam dos benefícios previstos nos Acordos de Prevenção da Dupla Tributação (DTAs), isenção de impostos sobre dividendos de origem estrangeira e rendimentos de serviços, e lucros de sucursais estrangeiras. Além disso, uma residência fiscal em Singapura goza de isenção fiscal como uma nova empresa.
Tratados fiscais de Singapura
Singapura assinou acordos para evitar a dupla tributação (DTAs) com mais de 80 jurisdições. Estes DTAs reduzem ou erradicam impostos sobre rendimentos estrangeiros que já tenham sido tributados numa jurisdição estrangeira. Isto tem afirmado ainda mais Singapura como um dos países mais ideais do mundo para fazer negócios.
E para os países não signatários de tratados, é concedido um crédito fiscal unilateral relativo ao imposto estrangeiro sobre todos os rendimentos provenientes do estrangeiro. Com respeito à nova política, todas as empresas em Singapura que obtiveram rendimentos de países que não têm um acordo de dupla tributação com Singapura serão autorizadas a beneficiar de um crédito fiscal sobre os seus rendimentos de origem estrangeira provenientes desses países.
Quer estabelecer um negócio em Singapura e beneficiar destes incentivos fiscais? – Vamos agora contactar os seus peritos Damalion.
