Un faible taux d’imposition global, une exonération fiscale généreuse et une multitude d’autres régimes fiscaux et d’incitations sont autant de raisons de constituer une société à Singapour.
En outre, les efforts déployés par le gouvernement singapourien pour signer des accords de double imposition avec plusieurs autres pays ont permis d’enregistrer une société à Singapour et de se développer à l’échelle mondiale sans être obligé de payer des impôts supplémentaires sur les revenus provenant de l’étranger.
Pour rendre Singapour plus attrayante pour les investissements, les taux d’imposition sur le revenu dans ce pays n’ont cessé de baisser.
Actuellement, le revenu des entreprises à Singapour est imposé à un taux fixe de 17% (avec un taux d’imposition effectif souvent inférieur en raison de plusieurs incitations et exonérations fiscales disponibles à Singapour). Cela s’applique aux entreprises locales et étrangères à Singapour.
Le système d’impôt sur le revenu à un seul niveau à Singapour
Pour rendre le pays plus attrayant pour les investisseurs, Singapour adopte un système d’imposition à un seul niveau, dans lequel tous les dividendes versés par les sociétés résidentes de Singapour sont exonérés d’impôt entre les mains de l’actionnaire.
Incitations fiscales générales à Singapour
Une fois que les exonérations fiscales mentionnées ci-dessous sont appliquées au revenu imposable, le taux d’imposition sur le revenu de la plupart des sociétés de Singapour sera considérablement réduit.
Régime d’exonération fiscale pour les nouvelles entreprises à Singapour
Une exonération fiscale partielle ainsi qu’une exonération fiscale de trois ans pour les jeunes entreprises remplissant les conditions requises sont disponibles à Singapour.
Les conditions requises sont que la société soit constituée en tant que résident fiscal à Singapour. De plus, la société ne doit pas posséder plus de 20 actionnaires dont au moins un des actionnaires est un actionnaire individuel détenant un minimum de 10% des actions ordinaires.
Notez que cette exemption de démarrage n’est pas disponible pour les sociétés de développement immobilier et les sociétés holding d’investissement à Singapour.
Régime d’exonération fiscale partielle (PTE) pour les entreprises à Singapour
Toutes les entreprises de Singapour peuvent prétendre au statut de PTE, à moins que l’entreprise ne bénéficie déjà du régime d’exonération fiscale pour les nouvelles entreprises. Dans le cadre du PTE de Singapour, les entreprises bénéficient d’une exonération fiscale de 75 % sur les 10 000 premiers dollars de revenu normal imposable et de 50 % sur les 190 000 dollars suivants de revenu normal imposable.
Exonération d’impôt pour les revenus d’origine étrangère à Singapour
Certains types de revenus d’origine étrangère sont exonérés d’impôt. Il s’agit notamment des dividendes d’origine étrangère, des bénéfices des succursales étrangères et des revenus des services d’origine étrangère.
Retenue d’impôt à la source à Singapour
La retenue à la source ne s’applique pas aux sociétés ou aux particuliers résidant à Singapour.
Outre les incitations fiscales générales énumérées ci-dessus, la loi singapourienne sur l’impôt sur le revenu prévoit des incitations fiscales et des taux d’imposition préférentiels spécifiques à certains secteurs et à certaines fins.
Déclaration d’impôts à Singapour
Le revenu imputable d’une entreprise est déclaré dans ses déclarations d’impôt sur les sociétés (revenu imputable estimé (ICE) et formulaire C). La date limite de dépôt des déclarations d’impôt sur les sociétés pour les entreprises de Singapour est fixée au 30 novembre pour les formulaires papier et au 15 décembre pour les déclarations électroniques.
Pour finaliser les déclarations d’impôt sur les sociétés, une entreprise doit soumettre les documents à l’autorité fiscale intérieure de Singapour (IRAS).
À Singapour, le revenu des sociétés est évalué sur la base de l’année précédente.
Résidence fiscale à Singapour
Une société établie à Singapour n’est pas automatiquement considérée comme un résident fiscal du pays. Pour être considérée comme un résident fiscal de Singapour, la société doit être contrôlée et gérée depuis le pays.
De même, une société est considérée comme non-résidente de Singapour si les réunions du conseil d’administration et le personnel de direction essentiel sont situés en dehors du pays.
Les avantages d’être résident fiscal à Singapour
Les sociétés ayant une résidence fiscale à Singapour bénéficient des avantages prévus par les conventions de non-double imposition (CDI), de l’exonération d’impôt sur les dividendes et les revenus des services d’origine étrangère, et des bénéfices des succursales étrangères. En outre, une résidence fiscale à Singapour bénéficie d’une exonération fiscale en tant que nouvelle entreprise.
Traités fiscaux de Singapour
Singapour a signé des accords visant à éviter la double imposition (DTA) avec plus de 80 juridictions. Ces CDI réduisent ou suppriment les impôts sur les revenus étrangers qui ont déjà été imposés dans une juridiction étrangère. Cela a permis à Singapour de s’affirmer comme l’un des pays les plus idéaux au monde pour faire des affaires.
Et pour les pays non conventionnés, un crédit d’impôt unilatéral est accordé concernant l’impôt étranger sur tous les revenus d’origine étrangère. En ce qui concerne la nouvelle politique, toutes les entreprises de Singapour qui gagnent des revenus provenant de pays qui n’ont pas conclu d’accord de double imposition avec Singapour pourront bénéficier d’un crédit d’impôt sur leurs revenus d’origine étrangère provenant de ces pays.
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