Una bassa aliquota d’imposta principale, una generosa esenzione fiscale e una serie di altri regimi e incentivi fiscali sono alcuni dei motivi per costituire una società a Singapore.
Inoltre, lo sforzo del governo di Singapore di firmare accordi di doppia imposizione con diversi altri Paesi ha reso possibile la registrazione di una società a Singapore e l’espansione a livello globale senza l’obbligo di pagare tasse aggiuntive sul reddito di origine estera.
Per rendere Singapore più attraente per gli investimenti, le aliquote dell’imposta sul reddito in questo Paese sono diminuite costantemente.
Attualmente, il reddito societario a Singapore è imposto con un’aliquota fissa del 17% (con un’aliquota effettiva spesso inferiore grazie ai numerosi incentivi ed esenzioni fiscali disponibili a Singapore). Questo vale sia per le società locali che per quelle straniere a Singapore.
Il sistema di tassazione del reddito a un solo livello a Singapore
Per rendere il Paese più attraente per gli investitori, Singapore adotta un sistema di tassazione a un solo livello, in cui tutti i dividendi pagati da società residenti a Singapore sono esenti da imposte in capo all’azionista.
Incentivi fiscali generali a Singapore
Una volta applicate al reddito imponibile le esenzioni fiscali indicate di seguito, l’aliquota dell’imposta sul reddito per la maggior parte delle società di Singapore si ridurrà in modo significativo.
Esenzione fiscale per le nuove imprese a Singapore
A Singapore sono disponibili un’esenzione fiscale parziale e un’esenzione fiscale triennale per le start-up qualificate.
Le condizioni per qualificarsi sono che la società sia registrata come residente fiscale a Singapore. Inoltre, la società non deve avere più di 20 azionisti e almeno uno di essi è un azionista individuale che detiene almeno il 10% delle azioni ordinarie.
Si noti che questa esenzione per le start-up non è disponibile per le società di sviluppo immobiliare e le holding di investimento a Singapore.
Regime di esenzione fiscale parziale (PTE) per le società di Singapore
Tutte le società di Singapore sono qualificate per il PTE, a meno che la società non richieda già il regime di esenzione fiscale per le nuove startup. In base al PTE di Singapore, le società godono di un’esenzione fiscale del 75% sui primi 10.000 dollari di reddito imponibile normale e del 50% sui successivi 190.000 dollari di reddito imponibile normale.
Esenzione fiscale per i redditi di origine straniera a Singapore
Alcuni tipi specifici di reddito di origine estera sono esenti da imposte. Questi includono i dividendi di origine estera, gli utili delle filiali estere e i redditi da servizi di origine estera.
Ritenuta d’acconto a Singapore
La ritenuta alla fonte non si applica alle società o alle persone fisiche residenti a Singapore.
Oltre agli incentivi fiscali generali sopra elencati, esistono incentivi fiscali specifici per l’industria e per scopi speciali e aliquote fiscali agevolate offerte dalla legge sull’imposta sul reddito di Singapore.
Presentazione della dichiarazione dei redditi a Singapore
Il reddito imponibile di una società viene dichiarato nella dichiarazione dell’imposta sul reddito delle società (stima del reddito imponibile (ECI) e modulo C). La data di scadenza per la presentazione dell’imposta sulle società per le società di Singapore è il 30 novembre per i moduli cartacei e il 15 dicembre per quelli elettronici.
Per finalizzare le dichiarazioni dei redditi societari, una società deve presentare i documenti all’Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS).
A Singapore, il reddito societario viene valutato sulla base dell’anno precedente.
Residenza fiscale a Singapore
Una società stabilita a Singapore non è automaticamente considerata residente fiscale del Paese. Per essere considerata residente fiscale di Singapore, la società deve essere controllata e gestita dal Paese.
Inoltre, una società è considerata non residente a Singapore se le riunioni del consiglio di amministrazione e il personale direttivo più importante sono situati al di fuori del Paese.
I vantaggi di essere residenti fiscali a Singapore
Le società con residenza fiscale a Singapore godono dei benefici previsti dalle Convenzioni per evitare la doppia imposizione (DTA), dell’esenzione fiscale sui dividendi e sui redditi da servizi di origine estera e sugli utili delle filiali estere. Inoltre, una residenza fiscale a Singapore gode dell’esenzione fiscale in quanto nuova startup.
Trattati fiscali di Singapore
Singapore ha firmato accordi per evitare la doppia imposizione (DTA) con oltre 80 giurisdizioni. Queste CDI riducono o eliminano le imposte sul reddito estero che è già stato tassato in una giurisdizione estera. Questo ha ulteriormente affermato Singapore come uno dei Paesi più ideali al mondo per fare affari.
Per i Paesi non aderenti al trattato, viene concesso un credito d’imposta unilaterale relativo all’imposta estera su tutti i redditi di origine estera. In base alla nuova politica, a tutte le società di Singapore che producono reddito da Paesi che non hanno un accordo di doppia imposizione con Singapore sarà consentito un credito d’imposta sul reddito di origine estera proveniente da tali Paesi.
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