What is a SOPARFI company?
SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) es una sociedad de cartera ordinaria y plenamente imponible. También es el vehículo más popular dedicado a actividades de holding y financiación en Luxemburgo.
Las SOPARFI son sociedades mercantiles sujetas a las disposiciones legales de la Ley de 10 de agosto de 1915 sobre sociedades mercantiles, en su versión modificada.
La SOPARFI se compromete a participar en otras empresas o a proporcionarles financiación.
Se beneficia del régimen de “participación exenta”, en virtud del cual los dividendos originados y las plusvalías realizadas sobre estas participaciones pueden estar exentos de impuestos en Luxemburgo en determinadas condiciones.
Las SOPARFI también pueden llevar a cabo otras actividades, siempre que estén previstas en los estatutos y se obtenga una licencia comercial si es necesario. Cualquier empresa o persona privada puede ser elegible como inversor en una SOPARFI.
El marco jurídico del SOPARFI
En función de las necesidades de los inversores, la SOPARFI puede adoptar la forma jurídica de:
- una sociedad anónima (société anonyme – S.A.),
- una sociedad de responsabilidad limitada (société à responsabilité limitée – S.à r.l.)
- una sociedad anónima (société en commandite par actions – S.C.A.).
- una cooperativa (“société cooperative” – Scop), o
- una cooperativa organizada como sociedad anónima (“société cooperative organisée comme une société anonyme” – CoopSA).
Según el derecho de sociedades luxemburgués, la administración central de la SOPARFIdebe estar situada en Luxemburgo para ser considerada una sociedad luxemburguesa.
Ventajas de crear una empresa SOPARFI
Una Soparfi es un vehículo de inversión cuya actividad principal, aunque no exclusiva, consiste en tomar participaciones en empresas luxemburguesas y extranjeras.
Una SOPARFI es una sociedad luxemburguesa generalmente sujeta a impuestos que se beneficia de la red de convenios fiscales de Luxemburgo y de las directivas de la UE relacionadas con la fiscalidad. La SOPARFI tampoco está sujeta a ningún requisito de reparto de riesgos ni tiene prohibido ningún tipo específico de inversión.
Los dividendos y plusvalías originados por una SOPARFI luxemburguesa a partir de sus participaciones están exentos del impuesto sobre la renta luxemburgués siempre que se cumplan las condiciones específicas para la exención de la participación. Asimismo, la repatriación de los beneficios originados por la SOPARFI puede estructurarse de manera fiscalmente eficiente.
Una SOPARFI puede ser utilizada por cualquier tipo de inversor y puede poseer cualquier tipo de activo, por ejemplo, participaciones, bienes inmuebles, propiedad intelectual, etc. En caso de que una SOPARFI posea activos de PI que cumplan los requisitos, podría beneficiarse de una exención del 80% sobre los cánones y las plusvalías en virtud del régimen fiscal luxemburgués sobre la PI.
El régimen fiscal de las SOPARFI
La SOPARFI está sujeta por ley a todos los impuestos, pero los dividendos y los ingresos procedentes de la venta de inversiones están exentos de impuestos dado el cumplimiento de condiciones específicas.
En esencia:
- la constitución de una SOPARFI, así como cualquier modificación de sus estatutos, está sujeta a un impuesto de registro.
- Una SOPARFI está sujeta al impuesto de sociedades luxemburgués, al impuesto municipal de actividades económicas, así como a la contribución al fondo de desempleo, lo que concluye en un tipo agregado del impuesto sobre la renta del 24,94%.
- Una SOPARFI también está sujeta al impuesto sobre el patrimonio neto al tipo del 0,5% sobre el valor neto de los activos de la empresa a 1 de enero de cada año. El patrimonio neto superior a 500 millones de euros está sujeto a la TNA a un tipo del 0,05%.
- Como sociedad sujeta a tributación general, una SOPARFI tiene derecho a beneficiarse de la red de convenios fiscales de Luxemburgo, que comprende 83 convenios fiscales, y de las directivas de la UE relacionadas con la fiscalidad, como la Directiva sobre matrices y filiales y la Directiva sobre intereses y cánones.
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