Che cos’è un’azienda SOPARFI?
SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) è una holding ordinaria e interamente tassabile. È anche il veicolo più popolare dedicato alle attività di holding e di finanziamento in Lussemburgo.
Le SOPARFI sono società commerciali soggette alle disposizioni legali della legge del 10 agosto 1915 sulle società commerciali, e successive modifiche.
Il SOPARFI si impegna a detenere partecipazioni o a fornire finanziamenti ad altre società.
Beneficia del regime di “participation exemption”, in base al quale i dividendi e le plusvalenze realizzati su queste partecipazioni possono essere esentati dall’imposta in Lussemburgo a determinate condizioni.
Le SOPARFI possono svolgere anche altre attività, a condizione che siano previste dallo statuto e che si procurino una licenza commerciale, se necessario. Qualsiasi impresa o persona privata può essere ammessa come investitore in una SOPARFI.
Il quadro giuridico del SOPARFI
A seconda delle esigenze degli investitori, il SOPARFI può assumere la forma giuridica di:
- una società per azioni (société anonyme – S.A.),
- una società privata a responsabilità limitata (société à responsabilité limitée – S.à r.l.)
- una società per azioni (société en commandite par actions – S.C.A.).
- una cooperativa (“société cooperative” – Scop), oppure
- una cooperativa organizzata come società per azioni (“société cooperative organisée comme une société anonyme” – CoopSA).
Secondo il diritto societario lussemburghese, l’amministrazione centrale di SOPARFIdeve essere situata in Lussemburgo per essere considerata una società lussemburghese.
Vantaggi della costituzione di una società SOPARFI
Una Soparfi è un veicolo di investimento la cui attività principale, ma non esclusiva, consiste nell’assumere partecipazioni in società lussemburghesi ed estere.
Una SOPARFI è una società lussemburghese generalmente imponibile che beneficia della rete di trattati fiscali del Lussemburgo e delle direttive UE in materia fiscale. Il SOPARFI non è inoltre soggetto ad alcun requisito di ripartizione del rischio e non gli è vietato alcun tipo di investimento specifico.
I dividendi e le plusvalenze derivanti dalle partecipazioni di una SOPARFI lussemburghese sono esenti dall’imposta lussemburghese sul reddito, se sono soddisfatte le condizioni specifiche per l’esenzione dalle partecipazioni. Inoltre, il rimpatrio degli utili generati dalla SOPARFI può essere strutturato in modo fiscalmente efficiente.
Una SOPARFI può essere utilizzata da qualsiasi tipo di investitore e può detenere qualsiasi tipo di attività, ad esempio partecipazioni, immobili, proprietà intellettuale, ecc. Nel caso in cui una SOPARFI detenga beni di proprietà intellettuale qualificati, potrebbe beneficiare di un’esenzione dell’80% sulle royalties e sulle plusvalenze ai sensi del regime fiscale lussemburghese sulla proprietà intellettuale.
Il regime fiscale delle SOPARFI
La SOPARFI è soggetta per legge a tutte le imposte, ma i dividendi e il reddito derivante dalla vendita degli investimenti sono esenti da imposte se vengono rispettate determinate condizioni.
In sostanza:
- la costituzione di una SOPARFI, così come qualsiasi modifica del suo atto costitutivo, è soggetta a un’imposta di registro.
- Una SOPARFI è soggetta all’imposta lussemburghese sul reddito delle società, all’imposta municipale sulle imprese e al contributo al fondo di disoccupazione, il che si traduce in un’aliquota complessiva del 24,94%.
- Una SOPARFI è inoltre soggetta all’imposta sul patrimonio netto all’aliquota dello 0,5% sul valore patrimoniale netto della società al 1° gennaio di ogni anno. La ricchezza netta superiore a 500 milioni di euro è soggetta alla NWT con un’aliquota dello 0,05%.
- In quanto società soggetta a tassazione generale, una SOPARFI ha diritto ai benefici della rete di trattati fiscali del Lussemburgo, che comprende 83 trattati fiscali, e delle direttive UE in materia fiscale, come la direttiva sulle società madri e figlie e la direttiva sugli interessi e le royalties.
Per registrare il vostro SOPARFI, per costituire il vostro fondo d’investimento in Lussemburgo, contattate subito il vostro esperto Damalion.
