Ce este o companie SOPARFI?
SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) este o societate de holding obișnuită și complet impozabilă. Este, de asemenea, cel mai popular vehicul dedicat activităților de holding și de finanțare din Luxemburg.
SOPARFI sunt societăți comerciale care fac obiectul dispozițiilor legale ale Legii din 10 august 1915 privind societățile comerciale, cu modificările ulterioare.
SOPARFI se angajează să dețină participații sau să ofere finanțare altor societăți.
Acesta beneficiază de regimul de “scutire a participațiilor”, în temeiul căruia dividendele provenite și câștigurile de capital realizate din aceste participații pot fi scutite de impozit în Luxemburg în anumite condiții specifice.
SOPARFI pot desfășura și alte activități, cu condiția ca acestea să fie prevăzute în statut și să fie obținută o licență de funcționare, dacă este necesar. Orice întreprindere sau persoană fizică poate fi eligibilă ca investitor într-o SOPARFI.
Cadrul juridic al SOPARFI
În funcție de nevoile investitorilor, SOPARFI poate lua forma juridică de:
- o societate publică cu răspundere limitată (société anonyme – S.A.),
- o societate cu răspundere limitată (société à responsabilité limitée – S.à r.l.)
- un parteneriat public cu răspundere limitată (société en commandite par actions – S.C.A.).
- o cooperativă (“société cooperative” – Scop), sau
- o cooperativă organizată ca o societate pe acțiuni (“société cooperative organisée comme une société anonyme” – CoopSA).
În conformitate cu legislația luxemburgheză privind societățile comerciale, administrația centrală a SOPARFItrebuie să fie situată în Luxemburg pentru a fi considerată o societate luxemburgheză.
Avantajele înființării unei societăți SOPARFI
O Soparfi este un vehicul de investiții a cărui activitate principală, dar nu exclusivă, constă în luarea de participații în societăți luxemburgheze și străine.
O SOPARFI este o societate luxemburgheză general impozabilă care beneficiază de rețeaua de convenții fiscale din Luxemburg și de directivele UE în materie de impozitare. De asemenea, SOPARFI nu este supusă niciunei cerințe de repartizare a riscurilor și nu este interzisă niciunui tip specific de investiții.
Dividendele și câștigurile de capital obținute de o SOPARFI luxemburgheză din participațiile sale sunt scutite de impozitul pe venit în Luxemburg, dacă sunt îndeplinite condițiile specifice pentru scutirea participațiilor. De asemenea, repatrierea profiturilor provenite de la SOPARFI poate fi structurată într-un mod eficient din punct de vedere fiscal.
O SOPARFI poate fi utilizată de orice tip de investitor și poate deține orice tip de activ, de exemplu, participații, bunuri imobiliare, proprietate intelectuală etc. În situația în care o SOPARFI deține active de proprietate intelectuală eligibile, aceasta ar putea beneficia de o scutire de 80% din redevențe și câștiguri de capital în cadrul regimului fiscal luxemburghez privind proprietatea intelectuală.
Regimul fiscal al SOPARFI
SOPARFI este supusă prin lege tuturor impozitelor, dar dividendele și veniturile din vânzarea de investiții sunt scutite de impozit, cu condiția respectării unor condiții specifice.
În esență:
- constituirea unei SOPARFI, precum și orice modificare a actului constitutiv al acesteia, este supusă unei taxe de înregistrare.
- O SOPARFI este supusă impozitului pe profit din Luxemburg, impozitului municipal pe profit, precum și contribuției la fondul de șomaj, ceea ce conduce la o rată totală de impozitare a veniturilor de 24,94%.
- O SOPARFI este, de asemenea, supusă impozitului pe averea netă la o rată de 0,5% din valoarea netă a activelor societății la data de 1 ianuarie a fiecărui an. Averea netă mai mare de 500 de milioane de euro este supusă taxei NWT la o rată de 0,05%.
- În calitate de societate impozabilă în general, o SOPARFI are dreptul de a beneficia de rețeaua de convenții fiscale a Luxemburgului, care cuprinde 83 de convenții fiscale, și de directivele UE în materie de fiscalitate, cum ar fi Directiva privind societățile-mamă și filialele și Directiva privind dobânzile și redevențele.
Pentru a vă înregistra SOPARFI, pentru a vă înființa un fond de investiții în Luxemburg, contactați acum expertul dumneavoastră Damalion.
