Wat is een SOPARFI bedrijf?
SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) is een gewone en volledig belastbare holding. Het is ook het populairste vehikel voor holding- en financieringsactiviteiten in Luxemburg.
De SOPARFI’s zijn handelsvennootschappen die onderworpen zijn aan de wettelijke bepalingen van de wet van 10 augustus 1915 op de handelsvennootschappen, zoals gewijzigd.
De SOPARFI verbindt zich ertoe deel te nemen in of financiering te verstrekken aan andere ondernemingen.
Zij profiteert van de “deelnemingsvrijstellingsregeling” op grond waarvan dividenden afkomstig van en meerwaarden gerealiseerd op deze deelnemingen onder specifieke voorwaarden kunnen worden vrijgesteld van belasting in Luxemburg.
SOPARFI’s kunnen ook andere activiteiten uitoefenen, mits de statuten daarin voorzien en indien nodig een bedrijfsvergunning wordt verkregen. Elke onderneming of particulier kan in aanmerking komen als investeerder in een SOPARFI.
Het juridisch kader van de SOPARFI
Afhankelijk van de behoeften van de beleggers kan de SOPARFI de juridische vorm aannemen van:
- een naamloze vennootschap (société anonyme – S.A.),
- een besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (société à responsabilité limitée – S.à r.l.)
- een naamloze vennootschap (société en commandite par actions – S.C.A.).
- een coöperatie (“société cooperative” – Scop), of
- een coöperatie in de vorm van een naamloze vennootschap (“société cooperative organisée comme une société anonyme” – CoopSA).
Volgens het Luxemburgse vennootschapsrecht moet de centrale administratie van de SOPARFIin Luxemburg gevestigd zijn om als Luxemburgse vennootschap te worden beschouwd.
Voordelen van de oprichting van een SOPARFI bedrijf
Een Soparfi is een investeringsinstrument waarvan de voornaamste maar niet uitsluitende activiteit bestaat in het nemen van deelnemingen in Luxemburgse en buitenlandse ondernemingen.
Een SOPARFI is een algemeen belastbare Luxemburgse vennootschap die profiteert van het Luxemburgse netwerk van belastingverdragen en de fiscale EU-richtlijnen. De SOPARFI is evenmin onderworpen aan voorschriften inzake risicospreiding en het is de SOPARFI niet verboden een bepaald soort beleggingen te doen.
Dividenden en meerwaarden die een Luxemburgse SOPARFI uit haar deelnemingen verkrijgt, zijn vrijgesteld van Luxemburgse inkomstenbelastingen indien aan de specifieke voorwaarden voor de deelnemingsvrijstelling is voldaan. Ook de repatriëring van door de SOPARFI gegenereerde winsten kan op fiscaal efficiënte wijze worden gestructureerd.
Een SOPARFI kan door elk type belegger worden gebruikt en kan elk type activa bezitten, bv. participaties, vastgoed, IP, enz. In een situatie waarin een SOPARFI in aanmerking komende IP-activa bezit, kan zij in aanmerking komen voor een vrijstelling van 80% op royalty’s en vermogenswinsten onder het Luxemburgse IP-belastingregime.
De fiscale regeling voor SOPARFI’s
De SOPARFI is wettelijk onderworpen aan alle belastingen, maar de dividenden en inkomsten uit de verkoop van beleggingen zijn vrijgesteld van belasting indien aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan.
In essentie:
- de oprichting van een SOPARFI en elke wijziging van haar statuten is onderworpen aan een registratiebelasting.
- Een SOPARFI is onderworpen aan de Luxemburgse vennootschapsbelasting, de gemeentelijke bedrijfsbelasting en de bijdrage aan het werkloosheidsfonds, wat resulteert in een totale inkomstenbelasting van 24,94%.
- Een SOPARFI is ook onderworpen aan de vermogensbelasting tegen een tarief van 0,5% op de nettovermogenswaarde van de vennootschap op 1 januari van elk jaar. Het nettovermogen boven 500 miljoen euro is onderworpen aan de HNW tegen een tarief van 0,05%.
- Als algemeen belastbare vennootschap kan een SOPARFI profiteren van het Luxemburgse netwerk van belastingverdragen, dat 83 belastingverdragen omvat, en van belastinggerelateerde EU-richtlijnen zoals de moeder-dochterrichtlijn en de rente- en royaltyrichtlijn.
Om uw SOPARFI te registreren, om uw beleggingsfonds in Luxemburg op te richten, neem nu contact op met uw Damalion-expert.
