Un tipo impositivo general bajo, una generosa exención fiscal y otros muchos regímenes e incentivos fiscales son algunas de las razones para constituir una empresa en Singapur.
Además, el esfuerzo del gobierno de Singapur por firmar Acuerdos de Doble Imposición con varios otros países ha hecho posible registrar una empresa en Singapur y expandirse globalmente sin la obligación de pagar impuestos adicionales sobre los ingresos procedentes del extranjero.
Para que Singapur resulte más atractivo para la inversión, los tipos del impuesto sobre la renta en este país han ido bajando constantemente.
Actualmente, la renta de las empresas en Singapur se grava a un tipo fijo del 17% (con un tipo impositivo efectivo frecuentemente inferior debido a varios incentivos fiscales y exenciones fiscales disponibles en Singapur). Esto se aplica tanto a las empresas locales como a las extranjeras en Singapur.
El sistema de impuesto sobre la renta de un solo nivel en Singapur
Para hacer el país más atractivo para los inversores, Singapur adopta un sistema fiscal de un solo nivel, en el que todos los dividendos pagados por empresas residentes en Singapur están exentos de impuestos en manos del accionista.
Incentivos fiscales generales en Singapur
Una vez aplicadas a la renta imponible las exenciones fiscales que se indican a continuación, el tipo del impuesto sobre la renta de la mayoría de las empresas de Singapur se reducirá considerablemente.
Régimen de exención fiscal para nuevas empresas en Singapur
En Singapur existe una exención fiscal parcial y una exención fiscal de tres años para las empresas de nueva creación que cumplan los requisitos.
Los requisitos son que la empresa esté constituida como residente fiscal en Singapur. Además, la empresa no debe poseer más de 20 accionistas y al menos uno de ellos debe ser un accionista individual que posea un mínimo del 10% de las acciones ordinarias.
Tenga en cuenta que esta exención de puesta en marcha no está disponible para las sociedades de promoción inmobiliaria y de inversión en Singapur.
Régimen de exención parcial de impuestos (PTE) para empresas en Singapur
Todas las empresas de Singapur pueden acogerse a la PTE, a menos que ya se acojan al régimen de exención fiscal para nuevas empresas. En virtud de la PTE de Singapur, las empresas disfrutan de una exención fiscal del 75% sobre los primeros 10.000 $ de ingresos imponibles normales y una exención fiscal del 50% sobre los siguientes 190.000 $ de ingresos imponibles normales.
Exención fiscal para los ingresos procedentes del extranjero en Singapur
Determinados tipos de ingresos de origen extranjero están exentos de impuestos. Se trata de los dividendos de fuente extranjera, los beneficios de sucursales extranjeras y los ingresos por servicios de fuente extranjera.
Retención a cuenta en Singapur
La retención a cuenta no se aplica a las empresas ni a los particulares residentes en Singapur.
Además de los incentivos fiscales generales enumerados anteriormente, la Ley del Impuesto sobre la Renta de Singapur ofrece incentivos fiscales y tipos impositivos reducidos para sectores específicos y fines especiales.
Declaración de la renta en Singapur
La renta imponible de una empresa se declara en sus declaraciones del Impuesto de Sociedades (Renta Imponible Estimada (ICE) y Formulario C). Y la fecha límite de presentación del impuesto de sociedades para las empresas de Singapur es el 30 de noviembre para los formularios en papel, y el 15 de diciembre para la presentación electrónica.
Para finalizar las declaraciones del impuesto de sociedades, una empresa debe presentar los documentos ante la Autoridad Tributaria de Singapur (IRAS).
En Singapur, los ingresos de las empresas se evalúan sobre la base del año anterior.
Residencia fiscal en Singapur
Una empresa establecida en Singapur no se considera automáticamente residente fiscal del país. Para ser considerada residente fiscal en Singapur, la empresa debe ser controlada y gestionada desde el país.
Asimismo, se considera que una empresa no es residente en Singapur si las reuniones del consejo de administración y el personal directivo clave están situados fuera del país.
Ventajas de ser residente fiscal en Singapur
Las empresas con residencia fiscal en Singapur disfrutan de las ventajas previstas en los Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI), la exención fiscal de los dividendos e ingresos por servicios de origen extranjero y los beneficios de las sucursales extranjeras. Además, una residencia fiscal en Singapur goza de exención fiscal como nueva empresa.
Tratados fiscales de Singapur
Singapur ha firmado acuerdos para evitar la doble imposición con más de 80 jurisdicciones. Estos convenios reducen o eliminan los impuestos sobre la renta extranjera que ya ha sido gravada en una jurisdicción extranjera. Esto ha reafirmado aún más a Singapur como uno de los países más idóneos del mundo para hacer negocios.
Y en el caso de los países sin tratado, se concede un crédito fiscal unilateral relativo al impuesto extranjero sobre todas las rentas de fuente extranjera. Con respecto a la nueva política, a todas las empresas de Singapur que obtengan ingresos de países que no tengan un convenio de doble imposición con Singapur se les permitirá un crédito fiscal sobre sus ingresos de origen extranjero procedentes de esos países.
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